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小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票？

小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票？

小規(guī)模3%征收率免征期間如何開票？1. 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

更新時間：2023-05-10 10:45:47 查看全文>>

  • 小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件

    【問題】小規(guī)模納稅人要滿足哪些條件？

    2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

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  • 小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

    【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？

    《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2022年第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

    小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額；如納稅人選擇放棄免稅，開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。

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  • 2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策

    【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫？

    自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

    申報表填寫：

    1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

    3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費的會計處理

    【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費的會計處理?

    支出時：

    借：管理費用-辦公費

    貸：銀行存款

    抵減稅額時：

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  • 22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,申報表怎么填寫

    【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫？

    【】

    自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

    申報表填寫：

    1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

    3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時有哪些區(qū)別

    一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時有哪些區(qū)別？

    尊敬的學員，您好：

    一般納稅人基本稅率13%，9% ， 6%，小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實際經(jīng)營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元，或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元，免征增值稅。報稅申報表有一些不一樣，賬務(wù)處理也不同。

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  • 一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同

    一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？

    尊敬的學員，您好：

    在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同 ，

    1．一般納稅人處理為

    借：庫存商品等

    應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

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  • 小規(guī)模納稅人開具的專票可以享受免稅優(yōu)惠嗎

    為什么小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠？

    尊敬的學員，你好：

    小規(guī)模納稅人無論是自行開具專用發(fā)票還是到稅務(wù)局申請代開增值稅專用發(fā)票，都不能享受國家稅務(wù)總局公告2019年第4號里面的免征增值稅優(yōu)惠。收到專用發(fā)票的一方是能夠抵扣進項稅額的。如果開票一方這部分銷項稅額免了，但是收到發(fā)票一方又可以抵扣進項稅額，那這樣的抵扣鏈條是不合理的。

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