
小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加。教育費附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:
更新時間:2023-02-20 17:57:47 查看全文>>
小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加。教育費附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:
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【問題】小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎?
不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬、季30萬的增值稅免稅額度,但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策,也就是不管當(dāng)月的收入高于或低于10萬,都必須馬上繳納3%的增值稅。
小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人,只能自行開具增值稅普通發(fā)票,不能自行開具增值稅專用發(fā)票,只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過,小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票,工作人員審核申請材料后,自己去稅局的自助機上打印增值稅專用發(fā)票。
【問題】小規(guī)模專票免稅嗎?
不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
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【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少?
小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬元,季度的免稅額度是45萬元。
小規(guī)模納稅人免稅做賬:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(包含減免稅額)
【問題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策?
(一)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
(二)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
(三)適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
【問題】小規(guī)模納稅人如何申請開具電子普通發(fā)票?
電子普通發(fā)票申請無資格限制,納稅人可在電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【發(fā)票使用】—【發(fā)票票種核定】—【票種核定初次申請】路徑下辦理。
【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報表怎么填寫?
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。
申報表填寫:
1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
小規(guī)模納稅人稅點征收率是多少?
尊敬的學(xué)員,您好:
小規(guī)模納稅人稅點征收率一般為3%。
我們公司是做弱電工程的,該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?
尊敬的學(xué)員,您好:
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