
小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加。教育費附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:
更新時間:2023-02-20 17:57:47 查看全文>>
小規(guī)模納稅人納稅種類問答還需要繳納城建稅及教育費附加。教育費附加3%,城建稅按納稅人所在地的不同,設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率,即:
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【問題】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票免稅?
第一種情況:季度全部開具了普通發(fā)票,累計開票金額≤30萬元----申報時,稅額全免;
第二種情況:季度全部開具了1%的普通發(fā)票,累計開票金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%;
第三種情況:季度全部開了1%(或3%)的增值稅專用發(fā)票,不論累計金額多少---稅額=累計開票金額*1%(或3%),全部納稅;
第四種情況:季度開了部分專票(1%或3%),部分1%的普票,合計金額≤30萬元---稅額=普票免稅,專票*1%或3%;
第五種情況:季度開了部分專票(1%),部分1%的普票,合計金額>30萬元---稅額=累計開票金額*1%(全部納稅)。
【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報表怎么填寫?
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。
申報表填寫:
1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍字發(fā)票。
3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同?
尊敬的學員,您好:
在購買商品時,如果對方開具增值稅專用發(fā)票,兩者處理存在不同 ,
1.一般納稅人處理為
借:庫存商品等
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票?
尊敬的學員,您好:
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上,就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。
小規(guī)模納稅人稅點征收率是多少?
尊敬的學員,您好:
小規(guī)模納稅人稅點征收率一般為3%。
我是小規(guī)模納稅人,到現(xiàn)在稅控盤統(tǒng)計我已經(jīng)開了495萬票了,其中有27萬的票作廢了,現(xiàn)在又要開7.5萬的票,可以開嗎?我是怕超過500萬,我就成為一般納稅人了。
尊敬的學員,您好:
如果不是經(jīng)常超過,可以開。具體請與當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)確認。
提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達到10萬元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?
尊敬的學員,您好:
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進民營經(jīng)濟和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。
目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標準的限制。
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票,稅率如何顯示?
尊敬的學員,您好:
小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅專用發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率。
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