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一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人在繳稅時(shí)有哪些區(qū)別?

一般納稅人基本稅率13%,9% , 6%,小規(guī)模納稅人按3%征收率。按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過(guò)10萬(wàn)元,或者按季納稅的季銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元,免征增值稅。報(bào)稅申報(bào)表有一些不一樣,賬務(wù)處理也不同。

更新時(shí)間:2023-03-01 12:48:15 查看全文>>

  • 小規(guī)模專票免稅嗎

    【問(wèn)題】小規(guī)模專票免稅嗎?

    不免稅。

    小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)該是由稅務(wù)部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票,可以抵扣,按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。

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  • 小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專票免稅額的計(jì)算?

    小規(guī)模本期免稅額計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額*征收率。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

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  • 小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬?

    1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時(shí):

    借:應(yīng)收賬款——公司名稱

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí):

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  • 小規(guī)模納稅人社保也要計(jì)提嗎

    【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人,社保也要計(jì)提嗎?

    無(wú)論小規(guī)模還是一般納稅人,社保會(huì)計(jì)處理均需要當(dāng)月先計(jì)提出來(lái),次月按規(guī)定時(shí)間繳納。

    注:每個(gè)省份略有不同,實(shí)際繳納時(shí)間按當(dāng)?shù)匾?guī)定執(zhí)行。

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  • 22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策,申報(bào)表怎么填寫

    【問(wèn)題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策?申報(bào)表怎么填寫?

    【】

    自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。

    申報(bào)表填寫:

    1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

    2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

    3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

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  • 提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎

    提供科研開發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人,月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元,是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    為了進(jìn)一步激發(fā)市場(chǎng)主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力,促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展,稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    目前已經(jīng)將住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個(gè)行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。

    試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票,不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

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  • 小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開具增值稅專用發(fā)票稅率如何顯示

    小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開具增值稅專用發(fā)票,稅率如何顯示?

    尊敬的學(xué)員,您好:

    小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,稅率欄次顯示為適用的征收率。

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  • 弱電工程公司該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人

    我們公司是做弱電工程的,該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?

    尊敬的學(xué)員,您好:

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