小規(guī)模納稅人，社保也要計提嗎？無論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會計處理均需要當月先計提出來，次月按規(guī)定時間繳納。
更新時間：2023-03-01 16:34:15 查看全文>>
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎？
根據(jù)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額，計算是否達到免稅標準的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅，不能適用免稅政策。
因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬？
1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時：
借：應收賬款——公司名稱
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅
2.企業(yè)收到對應款項時：
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小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人專票免稅額度是多少？
小規(guī)模納稅人每月的免稅額度是15萬元，季度的免稅額度是45萬元。
小規(guī)模納稅人免稅做賬：
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）
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小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人如何開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？
《財政部?稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部?稅務總局公告2022年第15號）規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機動車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應地，購買方納稅人不能抵扣進項稅額；如納稅人選擇放棄免稅，開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購買方可以抵扣進項稅額。
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小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票
查看全文>>小規(guī)模納稅人季度銷售額超過30萬該如何開票？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人季度銷售額在30萬元以上，就要全額計算繳納增值稅。開專票還是普票對增值稅實際繳納金額沒有什么影響。
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小規(guī)模納稅人收到專票如何處理
查看全文>>小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票，怎么處理比較好呢？
尊敬的學員，您好：
不認證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)），價稅合計計入成本或費用。
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小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票？一般納稅人能開普票嗎?
尊敬的學員，您好：
一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領取并自行開具專票，主要包括:提供住宿服務業(yè)小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人、轉登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。
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提供科研開發(fā)服務的小規(guī)模納稅人月銷售額未達到10萬元可以自行開具增值稅專用發(fā)票嗎
查看全文>>提供科研開發(fā)服務的小規(guī)模納稅人，月銷售額未達到10萬元，是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？
尊敬的學員，您好：
為了進一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進民營經濟和小微企業(yè)發(fā)展，稅務總局持續(xù)擴大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點行業(yè)范圍。
目前已經將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)等八個行業(yè)納入試點行業(yè)范圍。
試點行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標準的限制。
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