銷售退回的確認(rèn)與憑證處理

確認(rèn)銷售退回事實(shí)：首先，小規(guī)模納稅人需要確認(rèn)銷售退回的事實(shí)，包括退回的商品數(shù)量、規(guī)格、原因等。這通常涉及到與銷售方的溝通和協(xié)商。

根據(jù)銷售退回的實(shí)際情況，小規(guī)模納稅人需要編制相應(yīng)的記賬平證。如果是全部退回，需要沖銷原銷售收入的記賬憑證;如果是部分退回，則需要按照退回部分比例沖銷原銷售收入。

小規(guī)模納稅人退貨會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回的，應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票做與確認(rèn)收入相反的會(huì)計(jì)分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/工程結(jié)算等科目(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款)

銷售退回紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款 (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)，按退貨商品成本沖銷賬務(wù)處理

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 (紅字)

貸：庫(kù)存商品 (紅字)

1.提交信息：用戶需要在增值稅開(kāi)具系統(tǒng)中填寫(xiě)有關(guān)紅字發(fā)票的相關(guān)信息，并交由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)進(jìn)行審批審核;

2.審核審批：在審核通過(guò)之后，稅務(wù)部門(mén)會(huì)將通知單號(hào)碼錄入，并通知相關(guān)用戶;

3.開(kāi)具發(fā)票：在以上步驟完成之后，用戶可在開(kāi)票系統(tǒng)中開(kāi)具紅字發(fā)票。

銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票怎么處理

銷售退回紅字沖銷會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款 (紅字)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字)

銷貨退回開(kāi)紅字發(fā)票需要憑購(gòu)銷雙方簽訂的退貨協(xié)議和購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的紅字通知單，銷方可以開(kāi)紅字發(fā)票，部分或全部退貨都可以。如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，購(gòu)方申請(qǐng)，先在防偽開(kāi)票中開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局。領(lǐng)取到紅字發(fā)票通知單后,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開(kāi)票軟件中開(kāi)具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票即可。

銷方怎么開(kāi)具紅字發(fā)票

銷貨退回開(kāi)紅字發(fā)票需要憑購(gòu)銷雙方簽訂的退貨協(xié)議和購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章的紅字通知單，銷方可以開(kāi)紅字發(fā)票，部分或全部退貨都可以。如果發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，購(gòu)方申請(qǐng)，先在防偽開(kāi)票中開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請(qǐng)單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局。領(lǐng)取到紅字發(fā)票通知單后,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開(kāi)票軟件中開(kāi)具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票即可。

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開(kāi)具紅字發(fā)票原發(fā)票一定要退回嗎

【問(wèn)題】原稅率開(kāi)票發(fā)生銷售退回及錯(cuò)誤情況如何換開(kāi)？

1.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱通知單）。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

2.購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

3.因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

4.因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

5.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備。