【問(wèn)題】小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

“小微企業(yè)”是一個(gè)習(xí)慣性的叫法，并沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格意義上的界定，目前所說(shuō)的”小微企業(yè)”是和”大中企業(yè)”相對(duì)來(lái)講的。工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委和財(cái)政部于2011年6月發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，將16個(gè)行業(yè)的中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類(lèi)型，小微企業(yè)可以理解為其中的小型企業(yè)和微型企業(yè)。

廣義上的小微企業(yè)，是指按工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部制定的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)）標(biāo)準(zhǔn)劃分的企業(yè)，是指所有小型企業(yè)和微型企業(yè)，還包括了的個(gè)體工商戶。其標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，共劃分了16個(gè)行業(yè)。如：工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。 零售企業(yè)，從業(yè)人員300人以下或營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

狹義上的小微企業(yè)，特指符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條規(guī)定的小型微利企業(yè)，它的標(biāo)準(zhǔn)則是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額三個(gè)指標(biāo)制定，共劃分了工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)兩大行業(yè)。包括年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，而且工業(yè)企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人、資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

由此可見(jiàn)，工信部劃分的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)所得稅法實(shí)施條例劃分的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，不僅在判定指標(biāo)上，而且在判定指標(biāo)的數(shù)值上也不盡相同。小微企業(yè)不等于小型微利企業(yè)。并非所有廣義上的小微企業(yè)都能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只有符合企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定的小型微利企業(yè)，才能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

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小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入40000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

（三）建筑業(yè)

營(yíng)業(yè)收入8000萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以上的為中型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

【問(wèn)題】小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是利潤(rùn)300萬(wàn)以內(nèi)嗎？

小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（銀發(fā)〔2015〕309號(hào)）中的營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)、資產(chǎn)總額指標(biāo)確定。

上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)或資產(chǎn)總額指標(biāo)的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）100萬(wàn)元以下（不含100萬(wàn)元）；小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為增值稅銷(xiāo)售額（年）2000萬(wàn)元以下（不含2000萬(wàn)元）。

小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

【問(wèn)題】中小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條 企業(yè)所得稅法第二十八條所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；

（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”是同一個(gè)概念嗎？

親愛(ài)的學(xué)員，你好：

“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”并不屬于同一概念。

小微企業(yè)的認(rèn)定條件：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)。這個(gè)三個(gè)條件要同時(shí)滿足嗎？如果公司資產(chǎn)總額超過(guò)了1000萬(wàn)元，還能算小微企業(yè)嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

不可以，需要同時(shí)滿足這3個(gè)條件才可以。但是根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告》從2019年1月1日起，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元以下、從業(yè)人員300以下、應(yīng)納所得稅額300萬(wàn)以下。如果資產(chǎn)總額小于5000萬(wàn)以下，其他兩個(gè)條件也滿足，屬于小微企業(yè)。

我們公司是小微企業(yè)好？還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)好？

尊敬的學(xué)員，您好：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于非法人組織，不具有法人資格，對(duì)于承擔(dān)責(zé)任這塊兒大多數(shù)投資者會(huì)覺(jué)得風(fēng)險(xiǎn)大，籌集資金較困難，像咱們公司如果大多業(yè)務(wù)要進(jìn)行投標(biāo)還是建議企業(yè)比較好。

小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅是15%嗎？

尊敬的學(xué)員，你好：

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。