
應(yīng)稅消費(fèi)品有哪些?應(yīng)稅消費(fèi)品是指《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷售、移送、進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
更新時(shí)間:2023-11-28 09:57:41 查看全文>>
應(yīng)稅消費(fèi)品有哪些?應(yīng)稅消費(fèi)品是指《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷售、移送、進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
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【問題】什么是應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品?
應(yīng)稅消費(fèi)品:是指《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷售、移送、進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
主要包括五種類型的產(chǎn)品:
第一類:一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品,如煙、酒、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、實(shí)木地板等;
第二類:奢侈品、非生活必需品,如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、化妝品、高爾夫球及球具等;
第三類:高能耗及高檔消費(fèi)品,如游艇、小汽車、摩托車(氣缸容量在250毫升以上)等;
【問題】應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額怎么算?
銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。
所稱銷售額,不包括應(yīng)向購貨方收取的增值稅稅款。如果納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中未扣除增值稅稅款或者因不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅稅款合并收取的,在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅稅款的銷售額
其換算公式為:應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或者征收率)
【問題】應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅怎么計(jì)算?
我們要按照適用的增值稅稅率將含稅銷售額換算成不含稅銷售額,再用不含稅銷售額乘以適用的增值稅稅率計(jì)算出應(yīng)繳的增值稅稅額。
增值稅是價(jià)外稅,計(jì)算包括三個(gè)部分:不含稅金額,增值稅,價(jià)稅合計(jì)。我們要用不含增值稅的金額乘以適用的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅稅額。如果納稅人取得的是含稅金額,要換算成不含稅的銷售額,換算公式如下:
銷售額=含增值稅的銷售額/(1+稅率或征收率),如果是一般納稅人,使用的是稅法規(guī)定稅率,包括13%,9%,6%三檔稅率。如果是小規(guī)模納稅人,則使用3%的征收率。
【問題】應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的區(qū)別?
應(yīng)稅消費(fèi)品:是指《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定的在生產(chǎn)銷售、移送、進(jìn)口時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品。
主要包括五種類型的產(chǎn)品:
第一類:一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品,如煙、酒、鞭炮、焰火、木制一次性筷子、實(shí)木地板等;
第二類:奢侈品、非生活必需品,如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、化妝品、高爾夫球及球具等;
第三類:高能耗及高檔消費(fèi)品,如游艇、小汽車、摩托車(氣缸容量在250毫升以上)等;
【問題】應(yīng)稅消費(fèi)品怎么算消費(fèi)稅?
應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算分為從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、復(fù)合計(jì)征三種類型,具體計(jì)算公式包括:
1.從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅比例稅率;
2.從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×單位稅額;
3.復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額×消費(fèi)稅比例稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×單位稅額。
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【問題】應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)入什么科目?
稅金及附加。
應(yīng)交消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加科目。
1. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
【問題】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品怎樣計(jì)算消費(fèi)稅?
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的基本規(guī)定,根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定,進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的有關(guān)規(guī)定如下:
(一)納稅義務(wù)人
進(jìn)口或代理進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,為進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。
(二)稅目和稅率
進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅目、稅率(稅額),依照《消費(fèi)稅稅目稅率表》執(zhí)行。
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高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,美國管理會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師事務(wù)所高級(jí)咨詢顧問,擅長(zhǎng)企業(yè)所得稅和增值稅籌劃。
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