【問(wèn)題】集體福利會(huì)計(jì)分錄？

集體福利是指以現(xiàn)金、實(shí)物等形式，對(duì)集體資產(chǎn)或集體資產(chǎn)產(chǎn)生的收益進(jìn)行分配，集體成員人人享有的一種利益。

不同情況的集體福利會(huì)計(jì)分錄：

1. 企業(yè)在決定要給企業(yè)或客戶發(fā)放福利時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利

集體福利費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅需要根據(jù)不同情況而定。集體福利費(fèi)中屬于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利是不需要繳納個(gè)人所得稅。否則不屬于不征稅范圍的，不論是現(xiàn)金還是實(shí)物，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

【問(wèn)題】集體福利和職工福利有什么區(qū)別？

集體福利是給整個(gè)企業(yè)所有職工的福利，每位職工都享有福利的權(quán)利。比如企業(yè)提供的食堂、澡堂等。而職工福利是企業(yè)給與每個(gè)人享有的特定福利。比如節(jié)假日的禮品、禮金等。

【問(wèn)題】集體福利和個(gè)人消費(fèi)指的是什么？

一、 集體福利是指以現(xiàn)金、實(shí)物等形式，對(duì)集體資產(chǎn)或集體資產(chǎn)產(chǎn)生的收益進(jìn)行分配，集體成員人人享有的一種利益。

集體福利有兩個(gè)顯著特點(diǎn)：

1. 是免費(fèi)或具有優(yōu)惠性的。

2. 消費(fèi)的形式是滿足廣大職工的共同需要，每個(gè)職工都有平等的享有權(quán)利。

二、 個(gè)人消費(fèi)會(huì)根據(jù)每個(gè)人不同的特點(diǎn)、興趣、愛(ài)好和習(xí)慣而多種多樣、千差萬(wàn)別的。個(gè)體消費(fèi)不僅可以滿足個(gè)人的不同需要，而且還可以實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者的個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性。

【問(wèn)題】集體福利可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？

根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；

【問(wèn)題】集體福利包括哪些？

用人單位為滿足勞動(dòng)者的集體需要，在工資和社保之外向職工或其親屬提供一定貨幣、實(shí)物、服務(wù)等形式的物資幫助。

1. 為勞動(dòng)者提供減少生活開(kāi)支提供的各種費(fèi)用補(bǔ)貼。

2. 為勞動(dòng)者和職工提供各種生活設(shè)施和服務(wù)。

3. 為勞動(dòng)者和職工提供文化設(shè)施和服務(wù)。

具體的集體福利包括但不限于：節(jié)假日補(bǔ)助及禮品、員工食堂、澡堂、集體文化娛樂(lè)設(shè)備、員工集體宿舍、班車、員工團(tuán)隊(duì)文化娛樂(lè)活動(dòng)（團(tuán)建）。

【問(wèn)題】職工福利費(fèi)入賬依據(jù)是什么？

企業(yè)職工福利費(fèi)是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ) 貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)》

三、關(guān)于職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題

《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

（一）尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。

【問(wèn)題】職工福利費(fèi)入哪個(gè)科目？

計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)，根據(jù)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目，計(jì)入管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等。

企業(yè)計(jì)提職工福利費(fèi)時(shí)：

借：管理費(fèi)用等—福利費(fèi)（根據(jù)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

企業(yè)發(fā)放職工福利費(fèi)時(shí)：