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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是什么

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)是到月末時(shí)需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料等科目，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出），貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅；借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸；銀行存款

更新時(shí)間：2022-03-12 13:21:36 查看全文>>

應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”是指企業(yè)在購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)時(shí)支付的增值稅額，但這部分稅額在當(dāng)前期間并不能立即用于抵扣銷項(xiàng)稅額，而是需要在后續(xù)的稅期中進(jìn)行抵扣。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的產(chǎn)生主要源于企業(yè)購進(jìn)行為中支付的增值稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。然而，并非所有進(jìn)項(xiàng)稅額都可以在當(dāng)期抵扣，如當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，其不足抵扣部分就會(huì)形成待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目：
1. 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅：
⑴進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、按規(guī)定準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。
②因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額(即應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額)，用紅字登記。
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫

若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因，如：用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況

非正常損失轉(zhuǎn)出：
毀損存貨尚有部分處理價(jià)值轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
獲得保險(xiǎn)賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
被沒收或被強(qiáng)制低價(jià)收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；
納稅人低價(jià)銷售商品，按“非正常損失”轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
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如何做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額之前，先做了進(jìn)項(xiàng)抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，用紅字記入。
法律依據(jù)：
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
購進(jìn)固定資產(chǎn)；
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要交稅嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后當(dāng)月與當(dāng)月的增值稅一起申報(bào)繳納即可，不需要單獨(dú)補(bǔ)交。比如12月份產(chǎn)生了一筆進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只需要在次月進(jìn)行12月納稅申報(bào)期間一起申報(bào)即可。
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退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
貸：原材料
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