現(xiàn)金流量表的類型有經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量和籌資活動現(xiàn)金流量。

1、經(jīng)營活動(排除法)，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同，對經(jīng)營活動的認(rèn)定存在一定差異。對于商業(yè)企業(yè)而言，經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務(wù)、購買商品、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi)等。對于商業(yè)銀行而言，經(jīng)營活動主要包括吸收存款、發(fā)放貸款、同業(yè)存放、同業(yè)拆借等。對于保險公司而言，經(jīng)營活動主要包括原保險業(yè)務(wù)和再保險業(yè)務(wù)等。對于證券公司而言，經(jīng)營活動主要包括自營證券、代理承銷證券、代理兌付證券、代理買賣證券等。

2、投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

3、籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

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經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算公式

經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=銷售收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊等非付現(xiàn)成本=銷售收入×(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅稅率)+折舊等非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。

投資項目的現(xiàn)金流量由建設(shè)期現(xiàn)金流量、經(jīng)營期現(xiàn)金流量、終結(jié)期現(xiàn)金流量三部分組成。

1.建設(shè)期現(xiàn)金流量

(1)長期資產(chǎn)投資(固定資產(chǎn)等)

(2)營運(yùn)資金墊支(流動資金投資額)

流動資金投資額估算方法如下：

每股現(xiàn)金流量：指本期現(xiàn)金凈流量與股本總額的比值，如該比值為正數(shù)且較大時，派發(fā)的現(xiàn)金紅利的期望值就越大，如果為負(fù)值派發(fā)的紅利的壓力就較大。

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)。

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量計算公式

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

該指標(biāo)反映企業(yè)分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅。

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每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量怎么算

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量是反映企業(yè)獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)。

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量計算公式

每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

該指標(biāo)反映企業(yè)分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅。

營業(yè)業(yè)務(wù)帶來的現(xiàn)金凈流量：在生產(chǎn)營業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生充足的現(xiàn)金凈流入，公司才有能力擴(kuò)大生產(chǎn)營業(yè)規(guī)模，增加市場占有的份額，開發(fā)新產(chǎn)品并改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，培育新的利潤增長點(diǎn)。一般講該指標(biāo)越大越好，

凈利潤現(xiàn)金含量：是指生產(chǎn)營業(yè)中帶來的現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比值。該指標(biāo)也越大越好，表明銷售回款能力較強(qiáng)，成本費(fèi)用底，財務(wù)壓力小。

主營收入現(xiàn)金含量：指銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。該比值越大越好，表明公司的產(chǎn)品、勞務(wù)暢銷，市場占有率高。

估計現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本原則：

在確定投資方相關(guān)的現(xiàn)金流量時，應(yīng)遵循的最基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項目相關(guān)的現(xiàn)金流量。

所謂增量現(xiàn)金流量，是指接受或拒絕某個投資方后，企業(yè)總現(xiàn)金流量因此發(fā)生的變動。只有那些由于采納某個項目引起的現(xiàn)金支出增加額，才是該項目的現(xiàn)金流出。只有那些由于采納某個項目引起的現(xiàn)金流入增加額，才是該項目的現(xiàn)金流入。

估計現(xiàn)金流量應(yīng)注意的問題：

區(qū)分相關(guān)成本和非相關(guān)成本

相關(guān)成本是指與特定決策有關(guān)的、在分析評價時必須加以考慮的成本。例如，差額成本、未來成本、重置成本、機(jī)會成本等都屬于相關(guān)成本。

非相關(guān)成本是指與特定決策無關(guān)的、在分析評價時不必加以考慮的成本。例如，沉沒成本、過去成本、賬面成本等往往是非相關(guān)成本。

一個投資項目的現(xiàn)金流量由以下三部分組成：

(1)原始投資。即開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流出量。

一般包括：①固定資產(chǎn)投資，即房屋和建筑物、機(jī)器設(shè)備等的購入或建造、運(yùn)輸、安裝成本等;②流動資產(chǎn)投資，即由于新增固定資產(chǎn)而增加的營運(yùn)資金：③其他投資費(fèi)用，如談判費(fèi)、職工費(fèi);原有固定資產(chǎn)的變現(xiàn)收入，表現(xiàn)為現(xiàn)金流入，常見于固定資產(chǎn)更新投資。

(2)營業(yè)現(xiàn)金流量。一般包括：“現(xiàn)金流入量”(主要是銷售收入或營業(yè)收入)和“現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量”(主要是使用固定資產(chǎn)發(fā)生的各項付現(xiàn)的營業(yè)成本或交納的稅金)

(3)終結(jié)回收。包括固定資產(chǎn)的殘值或中途變價的收入，以及對原墊支的流動資產(chǎn)的回收，都是企業(yè)的“現(xiàn)金流入量”。

現(xiàn)金流量可分為三類：

經(jīng)營現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。