企業(yè)所得稅繳納時間：

1、分月預繳的，企業(yè)應當自月份終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；

2、分季預繳的，企業(yè)應當自季度終了之日起十五日內預繳稅款；

3、企業(yè)自年度終了之日起五個月內匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅稅率

1、居民企業(yè)所得稅的稅率為25%；

2、非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的所得，可以適用20%的稅率，或減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅；

代扣代繳企業(yè)所得稅：

1.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以“支付人”為扣繳義務人。

2.指定扣繳義務人

對非居民企業(yè)在中國境內取得工程作業(yè)和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關“可以指定”工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人：

(1)預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務的；

(2)沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的；

(3)未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預繳申報的。

企業(yè)所得稅法實施條例內容包括企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依法在中國境內成立的企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

企業(yè)所得稅法第二條所稱依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)，包括依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織。

企業(yè)應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和《中華人民共和國稅收征收管理法則實施細則》同屬于稅收行政法規(guī)由國務院根據(jù)憲法、法律制定生效。效力低于憲法、法律，高于地方性法規(guī)、部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。

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企業(yè)所得稅是什么

中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，依照外商投資企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納所得稅。

本法所稱外國企業(yè)，是指在中國境內設立機構、場所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營和雖未設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

外商投資企業(yè)的總機構設在中國境內，就來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅。外國企業(yè)就來源于中國境內的所得繳納所得稅。

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅的所得額。

外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國企業(yè)就其在中國境內設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所的所得應納的企業(yè)所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為30%；地方所得稅，按應納稅的所得額計算，稅率為3%。

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高新技術企業(yè)優(yōu)惠指的是國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對高新技術企業(yè)給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，自2017年1月1日起，對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

高新技術企業(yè)好處

1.促進企業(yè)科技轉型

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動力，高新技術企業(yè)認定政策是一項引導政策，目的是引導企業(yè)調整產(chǎn)業(yè)結構，走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新的發(fā)展道路，激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的熱情，提高科技創(chuàng)新能力。

2.提升企業(yè)品牌形象

可以提高企業(yè)美譽度，說明負責人具備較強的創(chuàng)新意識、較高的市場開拓能力和經(jīng)營管理水平。說明企業(yè)是國家重點支持的具有高成長性的企業(yè)，具有較好的潛在經(jīng)濟效益。

3.享受稅收減免優(yōu)惠政策

由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應稅利潤之間存在差異，這種差異的調整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

企業(yè)所得稅匯算清繳的調整哪些？

所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目

1、不征稅收入。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

2、國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。

所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目

為加強企業(yè)所得稅征收管理，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例(以下簡稱企業(yè)所得稅法及其實施條例)和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則(以下簡稱稅收征管法及其實施細則)的有關規(guī)定，制定本辦法。2009年4月16日，國家稅務總局以國稅發(fā)〔2009〕79號印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》。該《辦法》共28條，自2009年1月1日起執(zhí)行。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅的征稅對象從內容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內的所得和境外的所得。

企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

納稅人類型：

居民企業(yè)

依法在中國境內成立的企業(yè)(即注冊地在境內);依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)(即注冊地在境外，但實際管理機構在境內)。