
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容:稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
更新時間:2022-11-16 15:36:59 查看全文>>
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容:稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
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法律關(guān)系的內(nèi)容和客體的區(qū)別:
法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象,一般認(rèn)為,稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益,包括物和行為兩大類。
法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù),主要包括納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)。
稅收法律關(guān)系概念與特點:
(一)概念
1.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
2.包括:國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系;征稅機(jī)關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系;相關(guān)國家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系;國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系;稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。
法律關(guān)系的客體和內(nèi)容區(qū)分:
法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象,一般認(rèn)為,稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益,包括物和行為兩大類。
法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和所承擔(dān)的義務(wù),主要包括納稅人的權(quán)利義務(wù)和征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利義務(wù)。
稅收法律關(guān)系概念與特點:
(一)概念
1.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
2.包括:國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系;征稅機(jī)關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系;相關(guān)國家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系;國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系;稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。
法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利義務(wù)所指向的對象,一般認(rèn)為,稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益,包括物和行為兩大類。
稅收利益表現(xiàn)為納稅主體部分財產(chǎn)的單向轉(zhuǎn)移,同時也表現(xiàn)為征稅主體稅收收入的無償取得。
稅收法律關(guān)系概念與特點:
(一)概念
1.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。
2.包括:國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系;征稅機(jī)關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系;相關(guān)國家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系;國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系;稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。
(二)特點
稅收法律關(guān)系和稅法的區(qū)別:
稅收法律關(guān)系受稅法的保護(hù),收法律關(guān)系也是我們制定稅法的依據(jù)和基礎(chǔ)。
稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的、國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。包括:國家與納稅人之間的稅收憲法性法律關(guān)系;征稅機(jī)關(guān)與納稅主體之間的稅收征納關(guān)系;相關(guān)國家機(jī)關(guān)之間的稅收權(quán)限劃分法律關(guān)系;國際稅收權(quán)益分配法律關(guān)系;稅收救濟(jì)法律關(guān)系等。
稅收法律關(guān)系特點:主體的一方只能是國家。體現(xiàn)國家單方面的意志(稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件)。權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性(在稅收法律關(guān)系中,國家享有較多的權(quán)利;納稅人承擔(dān)較多的義務(wù))。具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法體現(xiàn)為法律這一規(guī)范形式,是稅收制度的核心內(nèi)容。稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。
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稅法的效力主要包括?
稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指征稅主體和納稅主體。
1、征稅主體:
國家是真正的征稅主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。
2、納稅主體:
就是通常所稱的納稅人,即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,包括自然人、法人、非法人單位。
稅收法律關(guān)系概念與特點:
概念:
稅收附加也稱地方附加,稅收附加的計算方法是以正稅稅款為依據(jù),按規(guī)定的附加率計算附加額。
稅收加成是根據(jù)規(guī)定稅率計稅后,再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)和稅額,一成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的10%,十成相當(dāng)于加征應(yīng)納稅額的100%。
減稅、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款。
減免稅的具體分類:
法定減免:由各種稅的基本法規(guī)定,具有長期的適用性。
臨時減免:又稱為“困難減免”,主要是照顧納稅人某些特殊的暫時的困難,具有臨時性的特點。
特定減免:分為無期限和有期限兩種,大多有期限。
稅收實體法的特點是稅種與實體法一一對應(yīng)(一稅一法)、稅收要素固定性。
稅收實體法是規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的實體權(quán)利、義務(wù)的法律規(guī)范總稱,是稅法的核心部分。
稅收實體法的要素有納稅義務(wù)人、課稅對象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限。
納稅義務(wù)人簡稱納稅人,也稱“納稅主體”,是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,一般分為法人和自然人。
課稅對象:稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是征稅的依據(jù),解決對什么征稅。
稅率是計算稅額的尺度,代表課稅的深度,關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度。
減稅、免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款。
稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體。
征稅主體:國家,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體。
稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)——共6項:稅務(wù)管理、稅收征收、代位權(quán)和撤銷權(quán)等。
稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)——共9項:宣傳政策、納稅咨詢、保密、回避等。
納稅主體:有納稅義務(wù)的單位和個人,包括自然人、法人、非法人單位。
納稅人權(quán)利——共14項:稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報方式選擇權(quán)等。
納稅人義務(wù)——共10項:依法進(jìn)行稅務(wù)登記等。
最新知識問答
名師講解稅收法律關(guān)系
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者,教授,1985年起從事稅收教學(xué)和研究,有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計學(xué)碩士、注冊會計師、會計師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計職稱考試教學(xué)經(jīng)驗。理論知識扎實、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗,精通理論知識,深諳財稅考試命題規(guī)律,多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗,熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計師