銷項稅額和進項稅額月底結(jié)轉(zhuǎn)

進項稅額和銷項稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)會計處理，結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）；結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。增值稅，是以商品（含應稅勞務）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

更新時間：2025-03-27 13:30:05 查看全文>>

機票可以抵扣進項稅嗎為什么

企業(yè)購買機票在一定條件下可以進行增值稅進項稅額抵扣.
一. 政策依據(jù)
根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)，自2019年4月1日起，國內(nèi)旅客運輸服務的進項稅額允許從銷項稅額中抵扣(需符合條件)。
二. 允許抵扣的條件
1. 用途限制：
僅限于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的支出，如員工因公出差。
不可抵扣范圍：用于集體福利、個人消費(如員工旅游)或客戶接待等情形。
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銷項稅額和進項稅額月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

銷項稅額和進項稅額在月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》，增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”“銷項稅額”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”等專欄，這些專欄分別在“應交增值稅”明細科目的借方或者貸方，不涉及月末結(jié)轉(zhuǎn)。但是，月末需要將當月應交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄進行結(jié)轉(zhuǎn)，確?！皯辉鲋刀悺泵骷毧颇坑囝~為零。
具體結(jié)轉(zhuǎn)步驟如下：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費---應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費---應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
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進項稅額和銷項稅額的區(qū)別在哪

進項稅額與銷項稅額之間的區(qū)別：
一. 定義不同
進項稅額：指納稅人在購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，支付或者負擔的增值稅額。這是企業(yè)在購買生產(chǎn)經(jīng)營所需的物資和服務時，需要支付的增值稅，屬于企業(yè)的資產(chǎn)部分，影響企業(yè)的成本支出。
銷項稅額：指納稅人在銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額。這是企業(yè)在銷售商品或提供服務過程中，因增值稅而產(chǎn)生的應向購買方收取的稅額，屬于企業(yè)的負債部分，直接影響企業(yè)的銷售收入和經(jīng)營利潤。
二. 計算方式不同
進項稅額的計算公式一般為：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。此外，進項稅額的計算還可能涉及到一些特殊的抵扣政策，如農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價按一定扣除率計算的進項稅額等。
銷項稅額的計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，其中價外費用包括手續(xù)費、補貼、基金等多種與銷售有因果連帶關(guān)系的費用。
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銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出分錄：
1.結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2.結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
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從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些

從銷項稅額中抵扣的進項稅額有
從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。
從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn)，從稅務機關(guān)或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額抵扣：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品，取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規(guī)定抵扣進項稅額：納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票計算抵扣進項稅額。進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率。上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
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