出口退稅企業(yè)城建稅計稅依據(jù)

出口退稅企業(yè)城建稅計稅依據(jù)：計稅依據(jù)=實際繳納的增值稅、消費稅+被查補的增值稅、消費稅+當月出口貨物免抵的增值稅，應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率。城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。

更新時間：2025-08-14 09:58:43 查看全文>>

出口繳納的增值稅是否繳納城建稅

出口繳納的增值稅需要繳納城建稅。
城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
納稅人與征稅范圍：
(一)納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅(以下簡稱“兩稅”)的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。
(二)征收范圍
城市維護建設(shè)稅的征收范圍較廣，具體包括市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定的其他地區(qū)。
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免抵稅額作為城建稅計稅依據(jù)

免抵稅額作為城建稅計稅依據(jù)：
免抵稅額是指內(nèi)銷的應納稅額因為出口退稅的原因，沒有向稅務機關(guān)繳納的稅款，但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務機關(guān)用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額，其實相當于納稅人實際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，所以不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務，因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據(jù)當中，不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據(jù)。
依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)的規(guī)定：“三、對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關(guān)核準免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納?！?/p>
城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
納稅人與征稅范圍：
(一)納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅(以下簡稱“兩稅”)的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。
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免抵稅額的城建稅繳納期限

免抵稅額的城建稅繳納期限：
依據(jù)《國家稅務總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)的規(guī)定：“三、對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關(guān)核準免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報繳納。”
城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
納稅人與征稅范圍：
(一)納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅(以下簡稱“兩稅”)的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。
(二)征收范圍
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應交城建稅及教育費附加怎么算

應交城建稅及教育費附加計算公式：
應納城建稅稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
應納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%
城市維護建設(shè)稅：
1.納稅人
(1)在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。包括各類企業(yè)(含外商投資企業(yè)、外國企業(yè))、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位，以及個體工商戶和其他個人(含外籍個人)。
(2)城市維護建設(shè)稅的扣繳義務人為負有增值稅、消費稅扣繳義務的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設(shè)稅。
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需要繳納城建稅的有哪些

需要繳納城建稅的有從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人。
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人。
征收范圍：
城市維護建設(shè)稅的征收范圍較廣，具體包括市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定的其他地區(qū)。
對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅。
城建稅稅額的計算公式：
應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
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城建稅稅額計算公式

城建稅的計算公式
應納稅額=(實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額)×適用稅率
稅率：7%、5%、1%三檔
納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。
城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定，在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，也要對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金、并處罰款。
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城市維護建設(shè)稅計算公式

城市維護建設(shè)稅計算公式：
應納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅+出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產(chǎn)增值稅免抵稅額）×適用稅率。
城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
城市維護建設(shè)稅具有以下特點：
稅款?？顚Ｓ谩ＷC用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護和建設(shè)。
屬于一種附加稅——其本身沒有特定的課稅對象，其征管方法也完全比照“兩稅”的有關(guān)規(guī)定辦理。
根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率——按照納稅人所在地的不同，城市維護建設(shè)稅分設(shè)7%，5%，1%三檔稅率。
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城市維護建設(shè)稅特點

城市維護建設(shè)稅具有以下特點：
1.稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅的性質(zhì);
2.屬于一種附加稅;
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