
在出口業(yè)務中,企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。貨物出口時的會計分錄,假設企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物,銷售貨物并確認收入:假設企業(yè)以FOB價格銷售貨物,且貨款尚未收到。借:應收賬款---外幣賬戶(外幣金額),貸:主營業(yè)務收入---出口收入(外幣金額)、財務費用---匯兌損益(如果有匯率變動)。
更新時間:2025-06-01 15:18:08 查看全文>>
在出口業(yè)務中,企業(yè)的會計處理通常包括貨物出口和收到出口退稅兩個主要環(huán)節(jié)。貨物出口時的會計分錄,假設企業(yè)以FOB(離岸價)方式出口貨物,銷售貨物并確認收入:假設企業(yè)以FOB價格銷售貨物,且貨款尚未收到。借:應收賬款---外幣賬戶(外幣金額),貸:主營業(yè)務收入---出口收入(外幣金額)、財務費用---匯兌損益(如果有匯率變動)。
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普票開具紅字發(fā)票的具體方法:
增值稅電子普通發(fā)票
增值稅電子普通發(fā)票開具后不能作廢,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形,可直接開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。具體操作步驟如下:
1.登錄開票軟件,進入“發(fā)票管理”模塊,選擇“發(fā)票填開”中的“增值稅電子普通發(fā)票填開”。
2.點擊“紅字”按鈕,錄入原來的藍字發(fā)票的代碼和號碼兩次,然后點擊“下一步”。
3.系統(tǒng)會彈出原藍字發(fā)票的相關信息,核對無誤后點擊“確定”。
4.再次核對票面信息和備注欄的原藍字發(fā)票代碼號碼,確認無誤后點擊“打印”按鈕,即可完成紅字發(fā)票的開具。
失業(yè)補貼會計分錄
企業(yè)收到失業(yè)穩(wěn)崗補貼計入“營業(yè)外收入-政府補助利得”科目核算,其相關會計分錄如下:
1.企業(yè)收到社保局劃撥的穩(wěn)崗補貼款時
借:銀行存款
貸:遞延收益-穩(wěn)崗補貼
2.發(fā)生相關支出時
借:管理費用-繳納社會保險費
企業(yè)收到發(fā)票但未付款時,會計分錄為:
1.企業(yè)收到發(fā)票但未付款時,會計分錄為:
借:庫存商品等(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計入對應科目)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款
2.待企業(yè)支付款項時,會計分錄為:
計劃成本法會計分錄
按實際采購成本作如下處理:
借:材料采購(實際成本)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款(其他貨幣資金、應付票據(jù)、應付賬款等)
驗收入庫時:
借:原材料(計劃成本)
計提公積金會計分錄
借:管理費用--住房公積金(單位部分)
貸:應付職工薪酬--住房公積金(單位部分)
企業(yè)支付公積金時:
借:應付職工薪酬——住房公積金(單位部分)
其他應付款——住房公積金(個人部分)
貸:銀行存款
給員工購買意外險會計分錄
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用
貸:應付職工薪酬——職工福利費
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
應付職工薪酬
企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。
會計分錄借貸具體哪一方登記增加、哪一方登記減少,取決于賬戶的性質(zhì)和該賬戶所記錄的經(jīng)濟內(nèi)容的性質(zhì)。通常情況下,資產(chǎn)類、成本類和費用類賬戶的增加記“借”方,減少記“貸”方;負債類、所有者權益類和收入類賬戶的增加記“貸”方,減少記“借”方。
會計分錄
會計分錄,簡稱分錄,是對每項經(jīng)濟業(yè)務列示應借、應貸的賬戶名稱(科目)及其金額的一種記錄。會計分錄由應借應貸方向、相互對應的科目及其金額三個要素構成。
會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。
簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄;
復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。
1、資產(chǎn)類賬戶,借方登記增加數(shù),貸方登記減少數(shù);
代墊運費的會計分錄
付代墊運費時的會計分錄
借:其他應收賬款—XX單位
貸:銀行存款
收回代墊運費時的會計分錄
借:銀行存款
貸:其他應收賬款—XX單位
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