2018注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：首次公開(kāi)發(fā)行股票條件（3）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩2018-02-28 10:54:08

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在學(xué)習(xí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師知識(shí)點(diǎn)的時(shí)候，要善于畫表格，表格比大量的文字?jǐn)⑹龈又庇^，記憶知識(shí)點(diǎn)也更加容易。

【所屬章節(jié)】第七章證券法律制度

【知識(shí)點(diǎn)】首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

【難易程度】☆☆☆

【重要程度】☆☆☆

在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

10.發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告”。

11.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具“無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告”。

12.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉，具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格，且不存在下列情形：

(1)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施尚在禁入期的;

(2)最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開(kāi)譴責(zé)的;

(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)的。

13.發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

表7-1 首次公開(kāi)發(fā)行股票的條件

	在主板和中小板上市	在創(chuàng)業(yè)板上市
成立滿3年的規(guī)定	√	√
由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告	√	√
由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告	√	√
最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損	√	√
主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更	最近3年內(nèi)	最近2年內(nèi)
股本總額/3000萬(wàn)元	“發(fā)行前”股本總額不少于3000萬(wàn)元	“發(fā)行后”股本總額不少于3000萬(wàn)元
盈利能力	（1）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元（2）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元	最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元
凈資產(chǎn)	最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％	最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元