創(chuàng)業(yè)板首次發(fā)行股票_2020年注會《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)




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【內(nèi)容導(dǎo)航】
在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
【所屬章節(jié)】
第七章 證券法律制度
【知識點(diǎn)】在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件
1.發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司;有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的,持續(xù)經(jīng)營時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。
2.最近2年連續(xù)盈利,最近2年凈利潤累計不少于1000萬元;或者最近1年盈利,最近1年營業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計算依據(jù)。
3.最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元,且不存在未彌補(bǔ)虧損。
4.發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。
【解釋】中國證監(jiān)會根據(jù)《關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或者存托憑證試點(diǎn)的若干意見》等規(guī)定認(rèn)定的試點(diǎn)企業(yè),可不適用上述第2項規(guī)定和第3項“不存在未彌補(bǔ)虧損”的條件。(2019年新增)
5.發(fā)行人最近2年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化,實際控制人沒有發(fā)生變更。
6.發(fā)行人的注冊資本已足額繳納,發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢;發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。
7.發(fā)行人的股權(quán)清晰,控股股東和受控股股東、實際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份不存在重大權(quán)屬糾紛。
8.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù),其生產(chǎn)經(jīng)營活動符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,符合國家產(chǎn)業(yè)政策及環(huán)境保護(hù)政策。
9.發(fā)行人具有完善的公司治理結(jié)構(gòu),依法建立健全股東大會.董事會、監(jiān)事會以及獨(dú)立董事、董事會秘書、審計委員會制度,相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立健全股東投票計票制度,建立發(fā)行人與股東之間的多元化糾紛解決機(jī)制,切實保障投資者依法行使收益權(quán)、知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)等股東權(quán)利。
10.發(fā)行人會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,財務(wù)報表的編制和披露符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定,在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,并由注冊會計師出具無保留意見的審計報告。
11.發(fā)行人內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行,能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財務(wù)報告的可靠性,并由注冊會計師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告。
12.發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉,具備法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的資格,且不存在下列情形:
(1)被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施尚在禁入期的;
(2)最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰,或者最近1年內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的;
(3)因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查,尚未有明確結(jié)論意見的。
13.發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為;發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn),擅自公開或者變相公開發(fā)行證券,或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前,但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)的情形。
注:以上注會考試知識點(diǎn)選自郭守杰老師《注冊會計師經(jīng)濟(jì)法》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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