股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓_2020年注冊會計師《經(jīng)濟法》重要知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2020-08-06 14:14:00

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股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓_2020年注冊會計師《經(jīng)濟法》重要知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【所屬章節(jié)】

第六章公司法律制度——第七單元股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【知識點】股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

【考點1】股份轉(zhuǎn)讓的限制(★★★)(P195)

1.轉(zhuǎn)讓場所的限制

股東轉(zhuǎn)讓其股份，應(yīng)當在依法設(shè)立的證券交易所進行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進行。

2.發(fā)起人

發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。

3.公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份

公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓;因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的除外。

4.董事、監(jiān)事、高級管理人員

(1)董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

(2)董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員所持股份不超過1000股的，自公司股票上市交易之日起1年后可以一次性全部轉(zhuǎn)讓，不受25%的限制。

(3)董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。(2013年案例分析題)

【解釋】因司法強制執(zhí)行、繼承、遺贈、依法分割財產(chǎn)等導(dǎo)致股份變動的，不受上述限制。

(4)上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：

①上市公司定期報告公告前30日內(nèi);

②上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報公告前10日內(nèi);

③自可能對本公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的重大事項發(fā)生之日或者在決策過程中，至依法披露后2個交易日內(nèi)。

【考點2】股份回購(★★★)(P196)

1.公司不得收購本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：

(1)減少公司注冊資本;

(2)與持有本公司股份的其他公司合并;

(3)股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份;

(4)將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵;

(5)將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券;

(6)上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需。

2.公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標的。

表6-6 股份回購

可以回購的情形	具體規(guī)定
減少公司注冊資本	（1）經(jīng)股東大會決議（2）應(yīng)當自收購之日起10日內(nèi)注銷
與持有本公司股份的其他公司合并	（1）經(jīng)股東大會決議（2）應(yīng)當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
股東因?qū)蓶\|大會作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購其股份	應(yīng)當在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷
將股份用于員工持股計劃或者股權(quán)激勵	（1）可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會的授權(quán)，經(jīng)2/3以上董事出席的董事會會議決議（2）公司合計持有的本公司股份數(shù)不得超過本公司已發(fā)行股份總額的10％，并應(yīng)當在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷（3）上市公司收購本公司股份的，應(yīng)當通過公開的集中交易方式進行
將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券
上市公司為維護公司價值及股東權(quán)益所必需