上市公司發(fā)行優(yōu)先股-2021年CPA《經(jīng)濟法》重要知識點
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【內(nèi)容導航】
上市公司發(fā)行優(yōu)先股
【所屬章節(jié)】
第七章 證券法律制度——第四單元 優(yōu)先股
【知識點】上市公司發(fā)行優(yōu)先股
上市公司發(fā)行優(yōu)先股
1.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應當符合以下情形之一：
（1）其普通股為上證50指數(shù)成份股；
（2）以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或者吸收合并其他上市公司；
（3）以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。
【解釋】中國證監(jiān)會核準公開發(fā)行優(yōu)先股后不再符合上述第（1）項情形的，上市公司仍可實施本次發(fā)行。
2.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的特殊條件
上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，除了應滿足“發(fā)行優(yōu)先股的一般條件”外，還應當滿足以下條件：
（1）上市公司最近3個會計年度應當連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)。
（2）上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或者實際控制人最近12個月內(nèi)應當不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。
（3）除了上述“不得發(fā)行優(yōu)先股”的情形外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。
3.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應當在公司章程中規(guī)定以下事項：
（1）采取固定股息率；
（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；
（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度；
（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。
【解釋】商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就上述第（2）項和第（3）項事項另行約定。
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