發(fā)行的條件_2022年注會《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2021-12-02 11:50:43

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注會經(jīng)濟(jì)法與稅法相似，考點(diǎn)細(xì)碎，知識點(diǎn)同樣需要在理解的基礎(chǔ)上記憶，死記硬背往往適得其反。2022年注會《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)已經(jīng)更新啦！快快開始學(xué)習(xí)吧！

發(fā)行的條件_2022年注會《經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

發(fā)行的條件

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度

【知識點(diǎn)】發(fā)行的條件

發(fā)行的條件

公開發(fā)行vs非公開發(fā)行

1. 有下列情形之一的，為公開發(fā)行：

（1）向不特定對象發(fā)行證券；

（2）向特定對象發(fā)行證券累計超過200人，但依法實(shí)施員工持股計劃的員工人數(shù)不計算在內(nèi)；

（3）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

【提示】特定對象，主要是指合格投資者。

2. 非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

證券法意義上的公司類型：

證券法意義上的公司類型

公開發(fā)行的要求：公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國務(wù)院授權(quán)的部門注冊。證券發(fā)行注冊制的具體范圍、實(shí)施步驟，由國務(wù)院規(guī)定。

例如：

首次公開發(fā)行股票的條件

公司首次公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；

（2）具有持續(xù)經(jīng)營能力；（≠持續(xù)盈利能力）

（3）最近3年財務(wù)會計報告被出具無保留意見審計報告；

（4）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪；

（5）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

上市公司非公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

（1）發(fā)行價格不低于“定價基準(zhǔn)日”前20個交易日公司股票均價的80%；

（2）本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日起，6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；控股股東、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)購的股份，18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；

（3）募集資金使用符合有關(guān)規(guī)定；

（4）本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國證監(jiān)會的其他規(guī)定。

更多發(fā)行條件請見基礎(chǔ)班。

注：本文知識點(diǎn)由東奧教研專業(yè)團(tuán)隊提供，東奧會計在線整理發(fā)布

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