2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：權(quán)益變動(dòng)披露

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-06-28 16:48:29

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2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：權(quán)益變動(dòng)披露

【內(nèi)容導(dǎo)航】

權(quán)益變動(dòng)披露

【所屬章節(jié)】

第七章證券法律制度——第五單元上市公司收購

【知識(shí)點(diǎn)】權(quán)益變動(dòng)披露

權(quán)益變動(dòng)披露

1.通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5％時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告，在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。

2.投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5％后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少5％，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告，在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的情形除外。

違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)，對(duì)該超過規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)且不計(jì)入出席股東大會(huì)有表決權(quán)的股份總數(shù)。

3.投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5％后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少1％，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該上市公司，并予公告。

（1）每增加或者減少5％時(shí)，在法定期限內(nèi)必須暫停買賣，履行報(bào)告、通知和公告義務(wù)；（2）每增加或者減少1％時(shí)，無須暫停買賣，無須向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所作出書面報(bào)告，但次日必須履行通知和公告義務(wù)。

4.協(xié)議轉(zhuǎn)讓

在協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的情況下，如果協(xié)議中擬轉(zhuǎn)讓的股份達(dá)到或者超過5％，投資者應(yīng)當(dāng)在協(xié)議達(dá)成之日起3日內(nèi)履行權(quán)益報(bào)告義務(wù)。

如果投資者通過行政劃轉(zhuǎn)或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式擁有權(quán)益的股份變動(dòng)達(dá)到上述規(guī)定比例的，也應(yīng)當(dāng)履行權(quán)益披露義務(wù)。

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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