2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-07-04 13:13:16

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2022年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法重要知識(shí)點(diǎn)：國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券

【內(nèi)容導(dǎo)航】

國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券

【所屬章節(jié)】

第十章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度——第五單元上市公司國(guó)有股權(quán)變動(dòng)管理

【知識(shí)點(diǎn)】國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券

國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券

1.國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券，是指上市公司國(guó)有股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券的行為。

2.確定可交換公司債券的價(jià)格和利率

（1）國(guó)有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格，應(yīng)不低于債券募集說(shuō)明書(shū)公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者。

（2）國(guó)有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率應(yīng)當(dāng)在參照同期銀行貸款利率、銀行票據(jù)利率、同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)行的債券利率，以及標(biāo)的公司股票每股交換價(jià)格、上市公司未來(lái)發(fā)展前景等因素的前提下，通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)合理確定。

3.審批

國(guó)有股東發(fā)行可交換公司債券，按照審批權(quán)限由國(guó)家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

注：本文知識(shí)點(diǎn)整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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