2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點：國有股東發(fā)行可交換公司債券

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-07-04 13:13:16

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2022年注會經(jīng)濟(jì)法重要知識點：國有股東發(fā)行可交換公司債券

【內(nèi)容導(dǎo)航】

國有股東發(fā)行可交換公司債券

【所屬章節(jié)】

第十章企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度——第五單元上市公司國有股權(quán)變動管理

【知識點】國有股東發(fā)行可交換公司債券

國有股東發(fā)行可交換公司債券

1.國有股東發(fā)行可交換公司債券，是指上市公司國有股東依法發(fā)行、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以交換成該股東所持特定上市公司股份的公司債券的行為。

2.確定可交換公司債券的價格和利率

（1）國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者。

（2）國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率應(yīng)當(dāng)在參照同期銀行貸款利率、銀行票據(jù)利率、同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)行的債券利率，以及標(biāo)的公司股票每股交換價格、上市公司未來發(fā)展前景等因素的前提下，通過市場詢價合理確定。

3.審批

國有股東發(fā)行可交換公司債券，按照審批權(quán)限由國家出資企業(yè)審核批準(zhǔn)或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

注：本文知識點整理自東奧郭守杰老師-基礎(chǔ)精講班課程講義

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