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【知識點】優(yōu)先股

【所屬章節(jié)】

第七章：證券法律制度

第三單元：優(yōu)先股

優(yōu)先股

考點01：優(yōu)先股的發(fā)行

1.發(fā)行主體

（1）只有上市公司和非上市公眾公司可以發(fā)行優(yōu)先股。

（2）上市公司可以公開發(fā)行優(yōu)先股，也可以非公開發(fā)行優(yōu)先股；而非上市公眾公司只能非公開發(fā)行優(yōu)先股。

2.發(fā)行優(yōu)先股的一般條件

（1）公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的50％，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50％，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。（2014年案例分析題、2021年案例分析題）

（2）上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應(yīng)當(dāng)不少于優(yōu)先股1年的股息。

（3）上市公司最近3年現(xiàn)金分紅情況應(yīng)當(dāng)符合公司章程及中國證監(jiān)會的有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。

（4）公開發(fā)行優(yōu)先股，最近3年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告應(yīng)當(dāng)為標(biāo)準(zhǔn)審計報告或者帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近1年財務(wù)報表被注冊會計師出具的審計報告為非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

（5）上市公司同一次發(fā)行的優(yōu)先股，條款應(yīng)當(dāng)相同。每次優(yōu)先股發(fā)行完畢前，不得再次發(fā)行優(yōu)先股。

3.上市公司存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：

（1）本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；

（2）最近12個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰；

（3）因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；

（4）上市公司的權(quán)益被控股股東或者實際控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；

（5）上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除；

（6）存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場重大質(zhì)疑或者其他重大事項；

（7）其董事和高級管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（8）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

考點02：上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股

1.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)符合以下情形之一：

（1）其普通股為上證50指數(shù)成份股；

（2）以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段收購或者吸收合并其他上市公司；

（3）以減少注冊資本為目的回購普通股的，可以公開發(fā)行優(yōu)先股作為支付手段，或者在回購方案實施完畢后，可公開發(fā)行不超過回購減資總額的優(yōu)先股。

2.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的特殊條件

上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，除了應(yīng)滿足發(fā)行優(yōu)先股的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

（1）上市公司最近3個會計年度應(yīng)當(dāng)連續(xù)盈利?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以孰低者作為計算依據(jù)。

（2）上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股，公司及其控股股東或者實際控制人最近12個月內(nèi)應(yīng)當(dāng)不存在違反向投資者作出的公開承諾的行為。

（3）除了上述“不得發(fā)行優(yōu)先股”的情形外，上市公司最近36個月內(nèi)因違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或者規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重的，不得公開發(fā)行優(yōu)先股。

3.上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定的事項（2014年案例分析題、2021年案例分析題）

（1）采取固定股息率；

（2）在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；

（3）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會計年度；

（4）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。

考點03：優(yōu)先股股東的表決權(quán)

1.表決權(quán)的恢復(fù)

公司累計3個會計年度或者連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的表決權(quán)。

2.優(yōu)先股股東權(quán)利的限制

除以下情況外，優(yōu)先股股東不出席股東大會會議，所持股份沒有表決權(quán)：

（1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；

（2）一次或者累計減少公司注冊資本超過10％；

（3）公司合并、分立、解散或者變更公司形式；

（4）發(fā)行優(yōu)先股；

（5）公司章程規(guī)定的其他情形。

3.相關(guān)條款的適用

計算股東的持股比例時，僅計算“普通股和表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股”，其中包括但不限于：

（1）臨時股東大會的召開條件（單獨或者合計持有公司10％以上股份的股東請求時）。

（2）股東大會的臨時提案權(quán)（單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會）。

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