小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”設(shè)置什么二級科目

來源：東奧會計在線責編：劉碩 2024-08-08 10:44:50

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2025-04-16 00:48:49

專業(yè)問答圖01

常規(guī)來看，稅法對于小規(guī)模納稅人的規(guī)定里，小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”下設(shè)置的二級科目主要包括以下幾個方面：應(yīng)交增值稅，未交增值稅，預交增值稅，待抵扣進項稅額，待認證進項稅額，應(yīng)交城建稅，應(yīng)交教育費附加和應(yīng)交地方教育附加，應(yīng)交個人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅，但具體應(yīng)交稅費的二級科目設(shè)置可能會因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同。

小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費”設(shè)置的二級科目主要包括以下幾個方面：

1.應(yīng)交增值稅：

核心科目：這是小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費的核心科目，用于核算納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等應(yīng)交納的增值稅。

計算方式：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，即應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

2.未交增值稅：

核算內(nèi)容：這個科目用于核算小規(guī)模納稅人當期未交納的增值稅。當納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按照規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額后，如果當期未能足額交納，那么未交部分就會通過這個科目進行核算。

除了上述兩個主要科目外，根據(jù)實際需要，還可能設(shè)置其他應(yīng)交稅費的二級科目，如：

3.預交增值稅：用于核算納稅人提前繳納的增值稅。

4.待抵扣進項稅額：用于核算納稅人已經(jīng)取得但尚未抵扣的進項稅額。

5.待認證進項稅額：用于核算納稅人取得但尚未認證的進項稅額。

此外，還有一些與小規(guī)模納稅人經(jīng)營活動相關(guān)的稅費，可能也會設(shè)置相應(yīng)的二級科目進行核算，如：

6.應(yīng)交城建稅：根據(jù)城市建設(shè)和發(fā)展需要，由企業(yè)按照一定比例計算并繳納的稅費。

7.應(yīng)交教育費附加和應(yīng)交地方教育附加：這兩項費用都是為了支持當?shù)亟逃聵I(yè)發(fā)展而征收的。

8.應(yīng)交個人所得稅和應(yīng)交企業(yè)所得稅：分別用于核算個人和企業(yè)從各種來源獲得的所得，按照規(guī)定的稅率計算并繳納的稅費。但需要注意的是，對于小規(guī)模納稅人而言，如果其本身是個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，則可能不需要繳納企業(yè)所得稅，而是將所得并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅。

請注意，以上內(nèi)容僅供參考，具體應(yīng)交稅費的二級科目設(shè)置可能會因地區(qū)、行業(yè)等因素而有所不同。在實際操作中，建議根據(jù)當?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和要求進行設(shè)置和使用。

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