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應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)模式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：李雪婷 2024-12-27 15:43:10

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2025-04-16 00:38:44

審計(jì)證據(jù)的獲取途徑

應(yīng)收賬款保理

應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。

種類：

1. 有追索權(quán)保理：

供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，保理商具有全部“追索權(quán)”。

2. 無追索權(quán)保理：

是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)。

3. 明保理：

指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購(gòu)貨商之間的三方合同。

4. 暗保理：

指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由供應(yīng)商出面催款，再向銀行償還借款。

5. 折扣保理：

又稱為融資保理，即在銷售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%～90%。

6. 到期保理：

指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。

作用：

1. 融資功能；實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式。

2. 減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)；推行保理業(yè)務(wù)體現(xiàn)了市場(chǎng)分工思想。

3. 減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

4. 改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)；將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換。企業(yè)通過出售應(yīng)收賬款，將流動(dòng)性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力。

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