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債權(quán)投資的交易費(fèi)用計(jì)入什么科目

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：劉佳慧 2024-12-31 13:36:24

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2025-04-16 00:38:32

債權(quán)投資的交易費(fèi)用計(jì)入科目主要取決于投資的目的和持有期限。

1.交易性金融資產(chǎn)：如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)債券的目的是為了短期交易獲利，那么這些債券應(yīng)被歸類(lèi)為“交易性金融資產(chǎn)”。在這種情況下，購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用(如手續(xù)費(fèi)、傭金等)應(yīng)直接計(jì)入該債券的初始投資成本，通常通過(guò)增加“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方金額來(lái)反映，這些費(fèi)用影響的是投資收益。

2.債權(quán)投資：如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)債券的目的是為了長(zhǎng)期持有，以獲取穩(wěn)定的利息收入并到期收回本金，那么這些債券應(yīng)被歸類(lèi)為“債權(quán)投資”。在這種情況下，購(gòu)買(mǎi)債券時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用也應(yīng)計(jì)入初始投資成本，但與交易性金融資產(chǎn)不同的是，這些費(fèi)用在債權(quán)投資中通常通過(guò)“債權(quán)投資——利息調(diào)整”科目進(jìn)行核算。這意味著交易費(fèi)用會(huì)分?jǐn)偟絺恼麄€(gè)持有期間，通過(guò)調(diào)整每期的利息收入來(lái)反映。

?債權(quán)投資的分類(lèi)?：

1.?以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的投資?：這種投資包括?交易性投資和指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的投資。交易性投資是指為了從價(jià)格的短期波動(dòng)中獲利而購(gòu)置和持有的債權(quán)性金融資產(chǎn)。指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的投資是指符合特定條件的債權(quán)性金融資產(chǎn)。

??2.貸款和?應(yīng)收款項(xiàng)?：指企業(yè)購(gòu)置和持有的在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

3.??持有至到期投資?：指企業(yè)購(gòu)置和持有的到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至期的非衍生金融資產(chǎn)。

??4.可供出售金融資產(chǎn)?：指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生債權(quán)性金融資產(chǎn)，以及不能明確歸入其他各類(lèi)的非衍生債權(quán)性金融資產(chǎn)。

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