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增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理

來源:東奧會計在線 責編:李雪婷 2025-03-10 09:57:19

精選回答

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2025-04-16 00:36:17

增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理

增值稅留抵退稅的賬務(wù)處理如下:

計算應(yīng)收留抵退稅額時:

借:應(yīng)收留抵稅額退稅款

  貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)

收到留抵稅額退稅時:

借:銀行存款

  貸:應(yīng)收留抵稅額退稅款

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理:

若進項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目的借方余額:

借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費---未交增值稅”科目:

借:銀行存款

  貸:應(yīng)交稅費---未交增值稅

后續(xù)處理:

1. 沖減期末留抵稅額:在收到稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅的《稅務(wù)事項通知書》當期,以稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。

2. 扣除附加稅費計稅依據(jù)里的稅額:允許從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

3. 繳回已退稅款并繼續(xù)抵扣進項稅額:若需要繳回已退還的留抵退稅款項并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額,應(yīng)按繳回留抵退稅款項的金額進行會計處理。

借:應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

  貸:應(yīng)交稅費---增值稅留抵稅額

同時:

借:應(yīng)交稅費---增值稅留抵稅額

  貸:銀行存款

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