2018注會(huì)《稅法》每日一練：增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩2018-02-09 11:05:15

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一個(gè)人最開心的莫過(guò)于選擇對(duì)了正確的方向，并且堅(jiān)持下去最后取得成功。小編真誠(chéng)的希望備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的各位考生也能這樣。小編每天為大家整理一些注會(huì)練習(xí)題，幫助大家實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)。

【多選】

某航空公司為增值稅一般納稅人，2016年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬(wàn)元、航空攝影收入222.6萬(wàn)元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬(wàn)元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬(wàn)元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，正確的有( )。

A. 航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬(wàn)元

B. 航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬(wàn)元

C. 濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額19.8萬(wàn)元

D. 干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額35.7萬(wàn)元

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)AB：航空培訓(xùn)服務(wù)和航空攝影服務(wù)屬于“營(yíng)改增”范圍的“物流輔助服務(wù)”，適用增值稅稅率6%。航空培訓(xùn)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=57.72/(1+6%)×6%=3.27(萬(wàn)元)，航空攝影收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=222.6/(1+6%)×6%=12.6(萬(wàn)元);選項(xiàng)C：濕租業(yè)務(wù)屬于營(yíng)改增范圍的“交通運(yùn)輸服務(wù)”，適用增值稅稅率11%。濕租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=199.8/(1+11%)×11%=19.8(萬(wàn) 元);選項(xiàng)D：干租業(yè)務(wù)屬于營(yíng)改增范圍的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，適用增值稅稅率17%。干租業(yè)務(wù)收入的增值稅銷項(xiàng)稅額=245.7/(1+17%)×17%=35.7(萬(wàn)元)。

每天做一道注會(huì)練習(xí)題其實(shí)也不是很難，難的是一直做下去。

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