2018注會(huì)《審計(jì)》每日一練：企業(yè)層面內(nèi)部控制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門(mén)瑩2018-04-12 09:48:32

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專(zhuān)享福利

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不同考試科目之間會(huì)有互相聯(lián)系的地方，比如審計(jì)這一科就大量用到會(huì)計(jì)的知識(shí)點(diǎn)，為了做好審計(jì)習(xí)題最好先掌握會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)。

【多選】

從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注的企業(yè)層面內(nèi)部控制包括(　　)。

A. 與控制環(huán)境相關(guān)的控制

B. 針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制

C. 針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制

D. 監(jiān)督其他控制的控制

注冊(cè)會(huì)計(jì)師習(xí)題

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)層面的內(nèi)部控制包括：(1)與控制環(huán)境相關(guān)的控制(A);(2)針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制;(3)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程;(4)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制;(5)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)(D);(6)集中化的處理和控制;(7)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制;(8)針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。其中，針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制可以包括：針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制(C)、針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制(B)、能夠減弱偽造或不恰當(dāng)操作財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)及壓力的控制。

做注會(huì)習(xí)題的主要目的還是掌握注會(huì)知識(shí)點(diǎn)，所以做完注會(huì)習(xí)題一定要多思考多總結(jié)。

打印

精選推薦