2018注會《戰(zhàn)略》每日一練：內(nèi)部控制評價(jià)指引

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：徐暢2018-04-20 10:04:51

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【多選】

《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求企業(yè)在評價(jià)報(bào)告中至少披露的內(nèi)容包括(　　)。

A. 內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況

B. 內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)、程序和方法

C. 內(nèi)部控制中所有缺陷擬采取的整改措施

D. 對不存在重大缺陷的情形，出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論

【答案】ABD

【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》要求企業(yè)在評價(jià)報(bào)告中至少披露的內(nèi)容：(1)董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明，實(shí)質(zhì)就是董事會全體成員對內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)。(2)內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況，即概要說明。(3)內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù)，一般指《內(nèi)控規(guī)范》、《評價(jià)指引》及企業(yè)在此基礎(chǔ)上制定的評價(jià)辦法。(4)內(nèi)部控制評價(jià)的范圍，描述內(nèi)部控制評價(jià)所涵蓋的被評價(jià)單位，以及納入評價(jià)范圍的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。(5)內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法。(6)內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況，主要描述適用于企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并聲明與以前年度保持一致，同時(shí)，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確定評價(jià)期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。(7)內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。(8)內(nèi)部控制有效性的結(jié)論，對不存在重大缺陷的情形，出具評價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論，對存在重大缺陷的情形，不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論，并需描述該重大缺陷的成因、表現(xiàn)形式及其對實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的重要程度。

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