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2018注會(huì)《稅法》每日一練:增值稅繳納

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:徐唱2018-06-07 09:51:01

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【單選】

某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國(guó)際運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)資質(zhì),2014年6月購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款650萬(wàn)元、稅額110.5萬(wàn)元;開(kāi)展航空服務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1387.5萬(wàn)元、國(guó)際運(yùn)輸收入288.6萬(wàn)元、飛機(jī)清洗消毒收入127.2萬(wàn)元。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為(  )萬(wàn)元。

A. 34.2

B. 50.54

C. 62.8

D. 68.21

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

【答案】A

【解析】國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅,國(guó)際運(yùn)輸收入適用增值稅零稅率,飛機(jī)清洗消毒收入應(yīng)按“物流輔助服務(wù)——航空服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅,購(gòu)進(jìn)飛機(jī)配件取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該公司6月應(yīng)繳納增值稅=1387.5/(1+11%)×11%+127.2/(1+6%)×6%-110.5=34.2(萬(wàn)元)。

強(qiáng)烈的信仰會(huì)贏取堅(jiān)強(qiáng)的人,然后又使他們更堅(jiān)強(qiáng)。不管現(xiàn)在有多么艱辛,我們也要做個(gè)生活的舞者。考生要充分利用好cpa稅法。

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