2018注會《戰(zhàn)略》每日一練：風險對沖的套期保值策略
2018年注冊會計師進入備考階段，相信別人能做到的事，自己也可以做到。注冊會計師備考過程中考生要有堅持不懈的態(tài)度。在此東奧小編為大家每天整理注會練習題，希望可以幫到大家高效備考cpa!
【單選】
2018年4月10日，國內(nèi)某銅貿(mào)易商，以7155美元/噸的價格與智利供貨商簽訂了5000噸購貨合同。由于從訂貨到裝船運輸再到國內(nèi)港口的時間預計還要45天左右。于是，該貿(mào)易商于4月10日在英國倫敦期貨市場賣出6月期銅合約200手，25噸/手，成交均價為7145美元/噸。到2018年5月25日，進口銅到港卸貨完畢，該貿(mào)易商賣出5000噸銅現(xiàn)貨，價格為7172美元/噸;同時在期貨市場上買入200手6月銅合約進行平倉，成交均價為7168美元/噸。該貿(mào)易商的這種做法屬于( )。
A. 風險對沖
B. 風險規(guī)避
C. 風險轉(zhuǎn)移
D. 風險轉(zhuǎn)換
【答案】A
【解析】風險對沖指采取各種手段，引入多個風險因素或承擔多個風險，使得這些風險能夠互相對沖，也就是，使這些風險的影響互相抵消。在金融資產(chǎn)管理中，對沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進行套期保值。
【名師點題】解答本題的關(guān)鍵是掌握利用風險對沖的套期保值策略的含義及功能。
習題是備考的關(guān)鍵，多做cpa戰(zhàn)略習題匯總可以幫助大家熟悉題型，掌握掌握重要的知識考點。
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