2018注會《稅法》每日一練：企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅
2018年注冊會計師早備考早成功，有智者立長志，無志者長立志。成功是努力的結(jié)晶，只有努力才會有成功。備考的道路不會一帆風順，在此東奧小編為大家每天整理注冊會計師練習題，希望可以幫到大家高效備考cpa!
【單選】
2017年境內(nèi)某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從被投資企業(yè)取得股息、紅利收入1200萬元(不符合免稅規(guī)定)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的與收入相配比的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A. 16.2
B. 16.8
C. 27
D. 28
【答案】D
【解析】對從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)(包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以作為基數(shù)按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額。業(yè)務招待費扣除限額=(1200+400)×5‰=8(萬元)<20×60%=12(萬元);
應調(diào)增應納稅所得額=20-8=12(萬元);
應納稅所得額=1200+400+100-1600+12=112(萬元);
應納企業(yè)所得稅稅額=112×25%=28(萬元)。
備考注會離不開多做題，做注會考試練習題可以幫助大家熟悉題型，掌握重要的知識考點和答題技巧。臨近注會考試了，考生們記得要隨時關(guān)注注會準考證打印時間。
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號