2018注會(huì)《稅法》每日一練:企業(yè)所得稅




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【單選】
某面包生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善損失以前月份為生產(chǎn)面包而從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的小麥一批,成本97萬(wàn)元,含支付給運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)的運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元(進(jìn)項(xiàng)稅額均已在購(gòu)進(jìn)當(dāng)月抵扣)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付10萬(wàn)元,該企業(yè)已按照規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào),則企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為( )萬(wàn)元。
A. 87
B. 101.24
C. 101.1
D. 111.1
【答案】C
【解析】企業(yè)所得稅前可扣除的損失=97+(97-10)/(1-13%)×13%+10×11%-10=101.1(萬(wàn)元)。
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