2018年注會(huì)《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅費(fèi)用

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：徐唱2018-09-25 10:31:31

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試是一個(gè)長(zhǎng)時(shí)間的過(guò)程，希望大家不要放棄備考注會(huì)。備考cpa考試時(shí)考生要有堅(jiān)持不懈的態(tài)度，小編為大家精心準(zhǔn)備了每日一練，快來(lái)開(kāi)始復(fù)習(xí)吧。

【單選】

甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬(wàn)元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無(wú)余額，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬(wàn)元，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益，并且除上訴暫時(shí)性差異外無(wú)其他暫時(shí)性差異，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

A. 7.5

B. 5

C. 2.5

D. -2.5

cpa會(huì)計(jì)

【答案】D

【解析】本期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=(150-120)×25%=7.5(萬(wàn)元)，本期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(300-260)×25%-5=5(萬(wàn)元)，遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=5-7.5=-2.5(萬(wàn)元)。

備考時(shí)適當(dāng)進(jìn)行習(xí)題練習(xí)可以促進(jìn)知識(shí)點(diǎn)理解，鞏固學(xué)習(xí)，檢驗(yàn)成果的同時(shí)增強(qiáng)記憶，大家在備考的同時(shí)，記得也要隨時(shí)關(guān)注注會(huì)考試時(shí)間。

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