2019年注會(huì)《稅法》每日一練：所得稅（2）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：盧旺達(dá)2019-01-17 09:58:50

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為通過(guò)2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，大家一定要做好艱苦奮斗的準(zhǔn)備，拿出堅(jiān)韌的毅力和足夠的耐心走向備考之路。東奧小編每天都會(huì)為考生整理注會(huì)習(xí)題，大家要堅(jiān)持練習(xí)哦！

【單選】

A國(guó)A企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2017年8月，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，2017年9月取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得30萬(wàn)元，則A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的是( )萬(wàn)元。

A.11

B.5

C.3

D.7.5

cpa稅法

【答案】C

【解析】轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，其所得來(lái)源地為法國(guó)，非居民企業(yè)在我國(guó)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得來(lái)源于我國(guó)境外的所得，不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅范圍，所以轉(zhuǎn)讓位于法國(guó)的不動(dòng)產(chǎn)，不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅;取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得，屬于取得來(lái)源于境內(nèi)所得，要在我國(guó)繳稅，由于A企業(yè)未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，其適用的稅率為20%，但實(shí)際減按10%繳納，所以A企業(yè)在我國(guó)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=30×10%=3(萬(wàn)元)。

堅(jiān)持就是勝利，放棄意味著失敗，只有在注會(huì)考試的道路上一直前進(jìn)，才會(huì)看見(jiàn)勝利的終點(diǎn)。

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