等待會(huì)使你失去今天，奮斗會(huì)使你得到明天。注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考，大家要認(rèn)真?zhèn)淇迹σ愿埃嘈懦晒?huì)眷戀每一個(gè)努力奮斗的人。

會(huì)計(jì)

【單選】

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2018年4月30日，2017年所得稅匯算清繳于2018年5月30日完成。其他資料如下：甲公司2017年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債60萬(wàn)元并確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。2018年3月20日法院判決甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失80萬(wàn)元，甲公司決定不再上訴并執(zhí)行判決支付80萬(wàn)元。假定該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除。下列有關(guān)甲公司2017年財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)表述中不正確的是(　　)。

A.作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)調(diào)整2017年財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的預(yù)計(jì)負(fù)債80萬(wàn)元

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的其他應(yīng)付款80萬(wàn)元

D.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元

【答案】B

【解析】訴訟案件結(jié)案屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整2017年財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

      以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　20

   貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

【提示】涉及現(xiàn)金收付的不屬于日后事項(xiàng)，不需要調(diào)整，該筆分錄為2018年進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　15

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

   貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　20

審計(jì)

【單選】

下列關(guān)于評(píng)估服務(wù)的說(shuō)法中，不正確的是(　　)。

A.如果審計(jì)客戶要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供評(píng)估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評(píng)估的結(jié)果不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

B.向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向非公眾利益實(shí)體提供對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，并且評(píng)估結(jié)果涉及高度的主觀性的評(píng)估服務(wù)

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得向公眾利益實(shí)體提供對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的評(píng)估服務(wù)

【答案】B

【解析】向?qū)徲?jì)客戶提供評(píng)估服務(wù)可能因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生不利影響，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

財(cái)管

【單選】

下列各項(xiàng)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以反映企業(yè)績(jī)效的價(jià)值指標(biāo)的是(　　)。

A.資本性支出

B.息稅前利潤(rùn)

C.銷(xiāo)量

D.員工滿意度

【答案】B

【解析】企業(yè)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)一般可分為結(jié)果類(lèi)和動(dòng)因類(lèi)兩類(lèi)指標(biāo)。結(jié)果類(lèi)指標(biāo)是反映企業(yè)績(jī)效的價(jià)值指標(biāo)，主要包括投資報(bào)酬率、權(quán)益凈利率、經(jīng)濟(jì)增加值、息稅前利潤(rùn)、自由現(xiàn)金流量等綜合指標(biāo);動(dòng)因類(lèi)指標(biāo)是反映企業(yè)價(jià)值關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)因素的指標(biāo)，主要包括資本性支出、單位生產(chǎn)成本、產(chǎn)量、銷(xiāo)量、客戶滿意度、員工滿意度等。

經(jīng)濟(jì)法

【單選】

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是(　　)。

A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃

B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)

D.監(jiān)事會(huì)共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動(dòng)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)CD：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。

稅法

【多選】

下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有(　　)。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

B.納稅人使用的土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人實(shí)際占用土地但尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定計(jì)稅依據(jù)

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：納稅人實(shí)際占用土地但尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

戰(zhàn)略

【單選】

下列各項(xiàng)中，屬于用以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性方法的是(　　)。

A.敏感性分析法

B.德?tīng)柗品?/p>

C.馬爾科夫分析法

D.決策樹(shù)法

【答案】B

【解析】德?tīng)柗品▽儆陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性方法。選項(xiàng)A、C、D屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量方法。

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