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會計

【單選】

甲公司為上市公司，適用的所得稅稅率為25%，2017年年度財務(wù)報告批準報出日為2018年4月30日，2017年所得稅匯算清繳于2018年5月30日完成。其他資料如下：甲公司2017年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴，確認預(yù)計負債60萬元并確認相關(guān)的遞延所得稅。2018年3月20日法院判決甲公司需償付乙公司經(jīng)濟損失80萬元，甲公司決定不再上訴并執(zhí)行判決支付80萬元。假定該訴訟損失已經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報稅前扣除。下列有關(guān)甲公司2017年財務(wù)報表列報表述中不正確的是(　　)。

A.作為資產(chǎn)負債表日后事項調(diào)整2017年財務(wù)報表

B.財務(wù)報表列報的預(yù)計負債80萬元

C.財務(wù)報表列報的其他應(yīng)付款80萬元

D.財務(wù)報表列報的營業(yè)外支出80萬元

【答案】B

【解析】訴訟案件結(jié)案屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，應(yīng)當調(diào)整2017年財務(wù)報表相關(guān)項目。有關(guān)會計處理如下：

借：預(yù)計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

      以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　　20

   貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

   貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

【提示】涉及現(xiàn)金收付的不屬于日后事項，不需要調(diào)整，該筆分錄為2018年進行的會計處理。

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　15

    貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　15

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

   貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用　　　　　　　　　20

審計

【單選】

下列關(guān)于評估服務(wù)的說法中，不正確的是(　　)。

A.如果審計客戶要求會計師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫助其履行納稅申報義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評估的結(jié)果不對財務(wù)報表產(chǎn)生直接影響，則通常不對獨立性產(chǎn)生不利影響

B.向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

C.會計師事務(wù)所不得向非公眾利益實體提供對被審計財務(wù)報表具有重大影響，并且評估結(jié)果涉及高度的主觀性的評估服務(wù)

D.會計師事務(wù)所不得向公眾利益實體提供對被審計財務(wù)報表具有重大影響的評估服務(wù)

【答案】B

【解析】向?qū)徲嬁蛻籼峁┰u估服務(wù)可能因自我評價產(chǎn)生不利影響，選項B錯誤。

財管

【單選】

下列各項關(guān)鍵績效指標可以反映企業(yè)績效的價值指標的是(　　)。

A.資本性支出

B.息稅前利潤

C.銷量

D.員工滿意度

【答案】B

【解析】企業(yè)的關(guān)鍵績效指標一般可分為結(jié)果類和動因類兩類指標。結(jié)果類指標是反映企業(yè)績效的價值指標，主要包括投資報酬率、權(quán)益凈利率、經(jīng)濟增加值、息稅前利潤、自由現(xiàn)金流量等綜合指標;動因類指標是反映企業(yè)價值關(guān)鍵驅(qū)動因素的指標，主要包括資本性支出、單位生產(chǎn)成本、產(chǎn)量、銷量、客戶滿意度、員工滿意度等。

經(jīng)濟法

【單選】

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某上市公司的下列事項中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是(　　)。

A.增加注冊資本的計劃

B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

C.財務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動

D.監(jiān)事會共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動

【答案】C

【解析】選項CD：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人)發(fā)生變動，屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。

稅法

【多選】

下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有(　　)。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

B.納稅人使用的土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊地稅務(wù)機關(guān)繳納

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人實際占用土地但尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務(wù)機關(guān)核定計稅依據(jù)

【答案】AC

【解析】選項B：納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D：納稅人實際占用土地但尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。

戰(zhàn)略

【單選】

下列各項中，屬于用以風(fēng)險評估的定性方法的是(　　)。

A.敏感性分析法

B.德爾菲法

C.馬爾科夫分析法

D.決策樹法

【答案】B

【解析】德爾菲法屬于風(fēng)險評估的定性方法。選項A、C、D屬于風(fēng)險評估的定量方法。

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