應納增值稅計算_2019年注會《稅法》每日一練
注冊會計師備考，大家要相信自己是最棒的，不動搖，不放棄。東奧小編已將今日注會考試習題整理好了，大家快來開始今天的學習吧。
【單選】
某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年12月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機整機，開具的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額500萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額59.5萬元，購進材料和銷售貨物過程中取得的貨物運輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額3萬元。取得的發(fā)票均已在當月通過主管稅務機關(guān)認證并申報抵扣。該企業(yè)當月應納增值稅（ ?。┤f元。
A.2.61
B.4.60
C.34.60
D.32.61
【答案】A
【解析】2018年12月，農(nóng)機整機適用10%的稅率；農(nóng)機零配件適用16%的稅率。當期銷項稅額=500×10%+90÷（1+16%）×16%=62.41（萬元）
當期可抵扣的進項稅額=59.5+3×10%=59.8（萬元）
當期應納增值稅=62.41-59.8=2.61（萬元）。
注會考試習題，東奧小編會為大家持續(xù)更新。希望考生抓緊每一分鐘的學習時間。
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教務專家團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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