遞延所得稅負(fù)債_2019年注會《會計》每日一練
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【單選】
2017年12月31日，甲公司因以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認(rèn)了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2017年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ ?。┤f元。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】本題會計分錄：
借：所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負(fù)債 20
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的是其他綜合收益，而不是所得稅費用，因此所得稅費用的列示金額應(yīng)為140萬元，即選項B正確。
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