所得稅匯算清繳后銷售退回_2019年注會《會計》每日一練
生活中，我們不要害怕那些未知的事物，只要抱著一顆堅定的心和必勝的信念，那么一切都將迎刃而解，最終到達目的地。小奧會堅持整理注冊會計師每日一練習(xí)題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過關(guān)。
【單選】
甲公司為增值稅一般納稅人，2017年的財務(wù)報告于2018年4月10日批準對外報出，適用的所得稅稅率為25%。2018年4月8日，甲公司于2017年9月5日銷售給乙公司的一批商品因質(zhì)量問題而被退回。該批商品的售價為1000萬元，增值稅稅額為170萬元，成本為800萬元，乙公司貨款尚未支付。經(jīng)核實甲公司已同意退貨，所退商品已入庫。假定甲公司2017年的所得稅匯算清繳于2018年3月20日完成。不考慮其他因素，2017年12月31日因該事項資產(chǎn)負債表中列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（ ?。┤f元。
A.50
B.12.5
C.200
D.0
【答案】A
【解析】所得稅匯算清繳以后發(fā)生的銷售退回，不能調(diào)整應(yīng)交所得稅，應(yīng)調(diào)整確認遞延所得稅資產(chǎn)=（1000-800）×25%=50（萬元）。
相關(guān)閱讀：2019年注會9月10日每日一練匯總
不渴望每天能夠一躍千里，只希望每天都能有所進步。小奧為考生整理了注會考試習(xí)題，希望考生每日堅持練習(xí)。
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號