職工教育經(jīng)費(fèi)支出_2019年注會《稅法》每日一練
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【單選】
我國境內(nèi)的核力發(fā)電企業(yè)2018年實(shí)際支出的合理工資、薪金總額為600萬元，為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出30萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元。該企業(yè)2018年可以在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為( )萬元。
A.30
B.42
C.48
D.52
【答案】 B
【解析】核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。企業(yè)應(yīng)將核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)與員工的職工教育經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格區(qū)分，單獨(dú)核算，員工實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不得計入核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)直接扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48（萬元）>待扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=30+12=42（萬元），該企業(yè)2018年可以在企業(yè)所得稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為42萬元。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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