城建稅計(jì)算_2020年注會(huì)《稅法》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：付嚴(yán)慧2020-05-27 14:43:18

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【多選】

某市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅60萬(wàn)元、消費(fèi)稅40萬(wàn)元，進(jìn)口材料向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元。在稅務(wù)稽查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)上月少繳納增值稅0.75萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)因此查補(bǔ)稅款和加收滯納金，并處以與該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅等額的罰款。對(duì)上述業(yè)務(wù)的處理，下列說(shuō)法正確的有（　　）。

A．甲企業(yè)繳納城建稅的計(jì)稅依據(jù)為100.75萬(wàn)元

B．甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.11萬(wàn)元

C．甲企業(yè)共應(yīng)繳納城建稅7.05萬(wàn)元

D．甲企業(yè)共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)5.75萬(wàn)元

cpa稅法

【答案】 AC

【解析】選項(xiàng)ABC：甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅0.75萬(wàn)元，城建稅的計(jì)稅依據(jù)=60+40+0.75=100.75（萬(wàn)元），應(yīng)納城建稅=100.75×7%=7.05（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D：共應(yīng)繳納教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)=100.75×（3%+2%）=5.04（萬(wàn)元）。

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