應納增值稅_2020年注會《稅法》每日一練
來源：東奧會計在線責編：yulinjun2020-07-23 17:26:54
既然選擇了遠方，便只顧風雨兼程。小編會堅持整理注冊會計師每日一練習題，希望能夠幫助考生高效備考，輕松過關。
【單選】
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年12月生產貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額3200元。當月將上月從一般納稅人處購入的一批原材料(已抵扣進項稅額)改變用途，用于免征增值稅的項目。已知該批原材料的賬面成本為10000元(含運費465元)，則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為( )元。
A.9800
B.11081.4
C.11100
D.10700
【答案】B
【解析】已經抵扣過進項稅額的外購貨物用于了免征增值稅項目，進項稅額需要轉出。應轉出的進項稅額=(10000-465)×13%+465×9%=1281.4(元)；則該企業(yè)當期應納增值稅=100000×13%-(3200-1281.4)=11081.4(元)。
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注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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