2018注會《稅法》搶先看，劉穎老師談教材變化

來源：東奧會計在線責(zé)編：文博2018-04-05 18:10:30

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2018注冊會計師考試報名于4月2日正式開始，這兩天已經(jīng)有考生陸續(xù)開始報名。對于考生比較關(guān)心的教材變化等問題，東奧財會狂歡節(jié)特邀業(yè)界名師為考生進行詳細講解。由于國稅、地稅合并以及一些列的稅法政策改革，今年注會《稅法》科目備受關(guān)注，那么這些政策是否會影響到今年的考試呢?

2018年注會《稅法》教材到底會有什么變化?看東奧財會狂歡節(jié)直播，劉穎老師現(xiàn)場為考生進行講解。

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一、教材變化

相信打算備考注會的考生大部分已經(jīng)拿到了教材，直觀看教材變厚了，那么到底有哪些變化，我們從以下幾方面進行分析。

(一)教材變化——表面看

2018年《稅法》教材頁碼由2017版的495頁擴張到了582頁，增加了87頁的內(nèi)容。不過通過仔細的觀察，老師還是發(fā)現(xiàn)了影響教材變厚的原因：一是技術(shù)上的，排版在每頁上少三行，每行的字?jǐn)?shù)少3個字(40字×41行改為38字×38行)，同時表格也增大了;二是內(nèi)容上的，增加了環(huán)保稅，增值稅增加了不少條文;三是各章重排，如企業(yè)所得稅和個人所得稅提至第四、五章。

(二)教材變化——對比看

首先是更新有限，政策收錄截止2017年12月31日出臺并實施的政策，有一些2017年12月31日前出臺而沒有馬上實施的，教材收錄就沒有更新。如，煙葉稅法2017年12月通過立法，但要到2018年7月1日以后才會具體實施，這樣教材煙葉稅法那一節(jié)就沒有收錄新的內(nèi)容。

其次書綱有異，主要表現(xiàn)為教材和考試大綱存在不匹配之處，以及個別章節(jié)之間存在不匹配之處。

舉例來說，如個人所得稅的商業(yè)醫(yī)療保險的問題，教材并沒有收錄，但考試大綱有收錄，這也就是說考試可以命題因為它確實在考綱范圍之內(nèi)，類似這樣的問題，劉穎老師在接下來基礎(chǔ)班以及輕一中都會有所涉獵;再如，前面也有提到的煙葉稅法新政，雖然在教材煙葉稅法那一節(jié)就沒有收錄，但在增值稅這一章，具體到增值稅計算抵扣進項稅規(guī)則涉及煙葉稅的時候用的就是立法后最新的煙葉稅計算公式。

(二)教材變化——具體看

注會《稅法》考試的突出特點就是求新，所以教材的變化考生一定要細致到各章節(jié)?？忌梢越Y(jié)合下表來對比學(xué)習(xí)：

章節(jié)	變化
第一章稅法總論	明確我國有18個稅種，正式立法的稅種中有環(huán)境保護稅；新增涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容以及稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)實施監(jiān)管內(nèi)容；刪除稅收管理體制的概念
第二章增值稅法	增值稅增加了很多具體條文（內(nèi)容較多不一一列舉，考生可以會看“東奧財會狂歡節(jié)4月4日劉穎老師教材變化分析直播課”）
第三章消費稅法	突出了消費稅的納稅環(huán)節(jié)；新增卷煙計稅價格核定、白酒最低計稅價格核定、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定等相關(guān)內(nèi)容
第四章企業(yè)所得稅法	恢復(fù)高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出的稅前扣除限額計算的比例的規(guī)定；修改高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件；新增特殊企業(yè)或行業(yè)的廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的列支政策和分?jǐn)傄?guī)則、公益性捐贈支出可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除的規(guī)定、技術(shù)先進型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策；調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策以及一般企業(yè)和科技型中小企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費的所得稅前扣除規(guī)定
第五章個人所得稅法	教材沒有實質(zhì)變化，但與考試大綱的內(nèi)容存在差異；劉穎考試會在基礎(chǔ)班和輕一中進行講解
第六章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法	新增自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加。
第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法	新增關(guān)稅暫時免稅的內(nèi)容
第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法	增加了水資源稅改革試點的內(nèi)容、液體鹽加工固體鹽稅額抵扣的內(nèi)容、環(huán)境保護稅的內(nèi)容；細化納稅人的規(guī)定，增加了視同銷售的內(nèi)容，也增加了中外合作開采原油天然氣的礦區(qū)使用費向資源稅轉(zhuǎn)換的內(nèi)容；刪除過時的稅收優(yōu)惠政策
第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	新增城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以及城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	刪除個別過時的契稅管理政策
第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法	章節(jié)順序調(diào)整，內(nèi)容未發(fā)生實質(zhì)性變化
第十二章國際稅收	調(diào)整我國已對外正式簽署國際稅收協(xié)定和稅收安排、稅收協(xié)議的數(shù)量；新增以“勞務(wù)所得”為例對國際稅收協(xié)定的典型條款進行簡要介紹；增加國際稅收協(xié)定管理的一些內(nèi)容；細化、修改非居民企業(yè)稅收管理中的多處內(nèi)容；增加納稅人可選擇“分國不分項”與“不分國不分項”的境外所得抵免方式；調(diào)整股息的五層抵免規(guī)則；增加稅收公約的內(nèi)容。
第十三章稅收征收管理法	章節(jié)順序調(diào)整，內(nèi)容未發(fā)生實質(zhì)性變化
第十四章稅務(wù)行政法制	章節(jié)順序調(diào)整，內(nèi)容未發(fā)生實質(zhì)性變化

二、復(fù)習(xí)備考的方向預(yù)測

了解《稅法》教材和考試大綱的變化是復(fù)習(xí)備考的基礎(chǔ)，但這些還不夠，考生在備考之前還需清楚《稅法》的命題規(guī)律以及考試特點，掌握了這些內(nèi)容，考生才算對注會《稅法》有了立體的認(rèn)識，在學(xué)習(xí)備考中才能有的放矢。

(一)《稅法》命題特點

從近幾年《稅法》考試真題中我們可以總結(jié)出以下主要特點：1.全面化的命題范圍，2.細膩化的考點視角，3.務(wù)實化的考題風(fēng)格，4.規(guī)律化的命題側(cè)重。

(二)2018年命題趨勢預(yù)測

注會名師預(yù)計2018年專業(yè)階段《稅法》的命題會突出體現(xiàn)“考核基本政策的理解與運用為主要目的”的特點。

具體表現(xiàn)為以下四點：

1. 基礎(chǔ)知識、基本政策是考試命題的主旋律;

2. 增值稅關(guān)聯(lián)性考點組合命題或許比2017年有所深入;

3. 稅收實體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容;

4. 整體命題難度預(yù)計與2017年持平甚至略低。

總體來說《稅法》非?！八椤?，學(xué)好稅法需要“一歸一規(guī)”：學(xué)會歸納，把握規(guī)律。

三、復(fù)習(xí)備考的具體方法

注冊會計師考試專業(yè)性提升的趨勢要求考生必須全面復(fù)習(xí)、在理解基礎(chǔ)上記憶、融會貫通、活學(xué)活用。

(一)利用好考試大綱

考試大綱明確了考試內(nèi)容范圍，提示掌握難易程度。一般對考生專業(yè)知識掌握程度的最低要求分為三個級別：

能力等級1——知識理解能力

考生應(yīng)當(dāng)理解注冊會計師執(zhí)業(yè)所需專業(yè)學(xué)科的基本理論、基本原理和相關(guān)概念。

能力等級2——基本應(yīng)用能力

考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較簡單的職業(yè)環(huán)境中，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，運用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識解決實務(wù)問題。

能力等級3——綜合運用能力

考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上，在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中，堅守職業(yè)價值觀、遵循職業(yè)道德、堅持職業(yè)態(tài)度，綜合運用專業(yè)學(xué)科知識和職業(yè)技能解決實務(wù)問題。

(二)擺正心態(tài)——過五關(guān)

學(xué)習(xí)備考是一個循序漸進的積累過程，很難一蹴而就，所以在備考時考生要注意心態(tài)調(diào)節(jié)，以下五關(guān)要沖破、

第一關(guān)：學(xué)習(xí)增值稅別被畏難情緒擊倒;

第二關(guān)：學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅，尤其是面對稅會差異的調(diào)整要自信;

第三關(guān)：學(xué)習(xí)小稅種，政策瑣碎別懈怠注重學(xué)習(xí)效率;

第四關(guān)：國際稅收，大家站在同一起跑線，不放棄;

第五關(guān)：最后沖刺模考，別被分?jǐn)?shù)嚇倒。

(三)安排好復(fù)習(xí)時間

已經(jīng)完成報名的考生此時就應(yīng)該開始備考復(fù)習(xí)了，針對考生的時間情況，下面給出兩套可供選擇的方案：

方案一(時間充裕型)：

4月中旬至7月中旬——基礎(chǔ)班及章節(jié)練習(xí);

7月中旬至8月中旬——復(fù)習(xí)提高及章節(jié)練習(xí);