2018注會《稅法》搶先看,劉穎老師談教材變化




2018注冊會計(jì)師考試報(bào)名于4月2日正式開始,這兩天已經(jīng)有考生陸續(xù)開始報(bào)名。對于考生比較關(guān)心的教材變化等問題,東奧財(cái)會狂歡節(jié)特邀業(yè)界名師為考生進(jìn)行詳細(xì)講解。由于國稅、地稅合并以及一些列的稅法政策改革,今年注會《稅法》科目備受關(guān)注,那么這些政策是否會影響到今年的考試呢?
2018年注會《稅法》教材到底會有什么變化?看東奧財(cái)會狂歡節(jié)直播,劉穎老師現(xiàn)場為考生進(jìn)行講解。
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一、教材變化
相信打算備考注會的考生大部分已經(jīng)拿到了教材,直觀看教材變厚了,那么到底有哪些變化,我們從以下幾方面進(jìn)行分析。
(一)教材變化——表面看
2018年《稅法》教材頁碼由2017版的495頁擴(kuò)張到了582頁,增加了87頁的內(nèi)容。不過通過仔細(xì)的觀察,老師還是發(fā)現(xiàn)了影響教材變厚的原因:一是技術(shù)上的,排版在每頁上少三行,每行的字?jǐn)?shù)少3個(gè)字(40字×41行改為38字×38行),同時(shí)表格也增大了;二是內(nèi)容上的,增加了環(huán)保稅,增值稅增加了不少條文;三是各章重排,如企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅提至第四、五章。
(二)教材變化——對比看
首先是更新有限,政策收錄截止2017年12月31日出臺并實(shí)施的政策,有一些2017年12月31日前出臺而沒有馬上實(shí)施的,教材收錄就沒有更新。如,煙葉稅法2017年12月通過立法,但要到2018年7月1日以后才會具體實(shí)施,這樣教材煙葉稅法那一節(jié)就沒有收錄新的內(nèi)容。
其次書綱有異,主要表現(xiàn)為教材和考試大綱存在不匹配之處,以及個(gè)別章節(jié)之間存在不匹配之處。
舉例來說,如個(gè)人所得稅的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的問題,教材并沒有收錄,但考試大綱有收錄,這也就是說考試可以命題因?yàn)樗_實(shí)在考綱范圍之內(nèi),類似這樣的問題,劉穎老師在接下來基礎(chǔ)班以及輕一中都會有所涉獵;再如,前面也有提到的煙葉稅法新政,雖然在教材煙葉稅法那一節(jié)就沒有收錄,但在增值稅這一章,具體到增值稅計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅規(guī)則涉及煙葉稅的時(shí)候用的就是立法后最新的煙葉稅計(jì)算公式。
(二)教材變化——具體看
注會《稅法》考試的突出特點(diǎn)就是求新,所以教材的變化考生一定要細(xì)致到各章節(jié)??忌梢越Y(jié)合下表來對比學(xué)習(xí):
章節(jié) | 變化 |
第一章 稅法總論 | 明確我國有18個(gè)稅種,正式立法的稅種中有環(huán)境保護(hù)稅;新增涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容以及稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管內(nèi)容;刪除稅收管理體制的概念 |
第二章 增值稅法 | 增值稅增加了很多具體條文(內(nèi)容較多不一一列舉,考生可以會看“東奧財(cái)會狂歡節(jié)4月4日 劉穎老師教材變化分析直播課”) |
第三章 消費(fèi)稅法 | 突出了消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié);新增卷煙計(jì)稅價(jià)格核定、白酒最低計(jì)稅價(jià)格核定、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定等相關(guān)內(nèi)容 |
第四章 企業(yè)所得稅法 | 恢復(fù)高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的稅前扣除限額計(jì)算的比例的規(guī)定;修改高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件;新增特殊企業(yè)或行業(yè)的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的列支政策和分?jǐn)傄?guī)則、公益性捐贈支出可結(jié)轉(zhuǎn)三年扣除的規(guī)定、技術(shù)先進(jìn)型企業(yè)稅收優(yōu)惠政策;調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策以及一般企業(yè)和科技型中小企業(yè)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的所得稅前扣除規(guī)定 |
第五章 個(gè)人所得稅法 | 教材沒有實(shí)質(zhì)變化,但與考試大綱的內(nèi)容存在差異;劉穎考試會在基礎(chǔ)班和輕一中進(jìn)行講解 |
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 | 新增自2016年2月1日起,按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。 |
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法 | 新增關(guān)稅暫時(shí)免稅的內(nèi)容 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 | 增加了水資源稅改革試點(diǎn)的內(nèi)容、液體鹽加工固體鹽稅額抵扣的內(nèi)容、環(huán)境保護(hù)稅的內(nèi)容;細(xì)化納稅人的規(guī)定,增加了視同銷售的內(nèi)容,也增加了中外合作開采原油天然氣的礦區(qū)使用費(fèi)向資源稅轉(zhuǎn)換的內(nèi)容;刪除過時(shí)的稅收優(yōu)惠政策 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 新增城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以及城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法 和土地增值稅法 | 刪除個(gè)別過時(shí)的契稅管理政策 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 章節(jié)順序調(diào)整,內(nèi)容未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化 |
第十二章 國際稅收 | 調(diào)整我國已對外正式簽署國際稅收協(xié)定和稅收安排、稅收協(xié)議的數(shù)量;新增以“勞務(wù)所得”為例對國際稅收協(xié)定的典型條款進(jìn)行簡要介紹;增加國際稅收協(xié)定管理的一些內(nèi)容;細(xì)化、修改非居民企業(yè)稅收管理中的多處內(nèi)容;增加納稅人可選擇“分國不分項(xiàng)”與“不分國不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式;調(diào)整股息的五層抵免規(guī)則;增加稅收公約的內(nèi)容。 |
第十三章 稅收征收管理法 | 章節(jié)順序調(diào)整,內(nèi)容未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化 |
第十四章 稅務(wù)行政法制 | 章節(jié)順序調(diào)整,內(nèi)容未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化 |
二、復(fù)習(xí)備考的方向預(yù)測
了解《稅法》教材和考試大綱的變化是復(fù)習(xí)備考的基礎(chǔ),但這些還不夠,考生在備考之前還需清楚《稅法》的命題規(guī)律以及考試特點(diǎn),掌握了這些內(nèi)容,考生才算對注會《稅法》有了立體的認(rèn)識,在學(xué)習(xí)備考中才能有的放矢。
(一)《稅法》命題特點(diǎn)
從近幾年《稅法》考試真題中我們可以總結(jié)出以下主要特點(diǎn):1.全面化的命題范圍,2.細(xì)膩化的考點(diǎn)視角,3.務(wù)實(shí)化的考題風(fēng)格,4.規(guī)律化的命題側(cè)重。
(二)2018年命題趨勢預(yù)測
注會名師預(yù)計(jì)2018年專業(yè)階段《稅法》的命題會突出體現(xiàn)“考核基本政策的理解與運(yùn)用為主要目的”的特點(diǎn)。
具體表現(xiàn)為以下四點(diǎn):
1. 基礎(chǔ)知識、基本政策是考試命題的主旋律;
2. 增值稅關(guān)聯(lián)性考點(diǎn)組合命題或許比2017年有所深入;
3. 稅收實(shí)體法的政策規(guī)定依然是考試命題的核心內(nèi)容;
4. 整體命題難度預(yù)計(jì)與2017年持平甚至略低。
總體來說《稅法》非?!八椤保瑢W(xué)好稅法需要“一歸一規(guī)”:學(xué)會歸納,把握規(guī)律。
三、復(fù)習(xí)備考的具體方法
注冊會計(jì)師考試專業(yè)性提升的趨勢要求考生必須全面復(fù)習(xí)、在理解基礎(chǔ)上記憶、融會貫通、活學(xué)活用。
(一)利用好考試大綱
考試大綱明確了考試內(nèi)容范圍,提示掌握難易程度。一般對考生專業(yè)知識掌握程度的最低要求分為三個(gè)級別:
能力等級1——知識理解能力
考生應(yīng)當(dāng)理解注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)所需專業(yè)學(xué)科的基本理論、基本原理和相關(guān)概念。
能力等級2——基本應(yīng)用能力
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,在比較簡單的職業(yè)環(huán)境中,堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,運(yùn)用相關(guān)專業(yè)學(xué)科知識解決實(shí)務(wù)問題。
能力等級3——綜合運(yùn)用能力
考生應(yīng)當(dāng)在理解基本理論、基本原理和相關(guān)概念的基礎(chǔ)上,在比較復(fù)雜的職業(yè)環(huán)境中,堅(jiān)守職業(yè)價(jià)值觀、遵循職業(yè)道德、堅(jiān)持職業(yè)態(tài)度,綜合運(yùn)用專業(yè)學(xué)科知識和職業(yè)技能解決實(shí)務(wù)問題。
(二)擺正心態(tài)——過五關(guān)
學(xué)習(xí)備考是一個(gè)循序漸進(jìn)的積累過程,很難一蹴而就,所以在備考時(shí)考生要注意心態(tài)調(diào)節(jié),以下五關(guān)要沖破、
第一關(guān):學(xué)習(xí)增值稅別被畏難情緒擊倒;
第二關(guān):學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅,尤其是面對稅會差異的調(diào)整要自信;
第三關(guān):學(xué)習(xí)小稅種,政策瑣碎別懈怠注重學(xué)習(xí)效率;
第四關(guān):國際稅收,大家站在同一起跑線,不放棄;
第五關(guān):最后沖刺??迹瑒e被分?jǐn)?shù)嚇倒。
(三)安排好復(fù)習(xí)時(shí)間
已經(jīng)完成報(bào)名的考生此時(shí)就應(yīng)該開始備考復(fù)習(xí)了,針對考生的時(shí)間情況,下面給出兩套可供選擇的方案:
方案一(時(shí)間充裕型):
4月中旬至7月中旬——基礎(chǔ)班及章節(jié)練習(xí);
7月中旬至8月中旬——復(fù)習(xí)提高及章節(jié)練習(xí);
8月中旬至9月中下旬——習(xí)題班;章節(jié)及綜合練習(xí);
9月中下旬之后進(jìn)入沖刺階段——機(jī)考套題練習(xí)。
方案二(時(shí)間緊迫型):
4月中旬至8月下旬——基礎(chǔ)學(xué)習(xí)及2遍以上的章節(jié)練習(xí);
8月下旬至9月中下旬——習(xí)題班、章節(jié)及綜合練習(xí);
9月中下旬之后進(jìn)入沖刺階段——機(jī)考套題練習(xí)。
想要順利通過《稅法》考試切記:基礎(chǔ)要打牢、聽課要堅(jiān)持、習(xí)題多次練、沖刺不過早。
(四)用好學(xué)習(xí)資源
工欲善其事必先利其器,考生備考學(xué)習(xí)也是同樣的道理,想要高效通過考試,考生除了主觀努力之外還要利用好學(xué)習(xí)資源。
課件:考生聽課的時(shí)候要把握三個(gè)層次——了解、熟悉、掌握,邊學(xué)邊思。
輔導(dǎo)書:考生要學(xué)會利用手里的《輕松過關(guān)》,老師給大家一點(diǎn)提示——重點(diǎn)內(nèi)容看考題,難點(diǎn)內(nèi)容看例題。
東奧論壇:考生可以尋找同樣備考注會的群體,也就是找同道中人,相互鼓勵共同思考,彼此督促學(xué)習(xí)。
通過劉穎老師對2018《稅法》教材變化和考試命題的預(yù)測分析,相信考生一定明白了為什么要趁早拿下《稅法》這一科,畢竟2018教材收錄更新有限,這對大家來說是一個(gè)很好的契機(jī)。
關(guān)于注會考試的其他科目分析,考生可關(guān)注東奧財(cái)會狂歡節(jié)的其他直播內(nèi)容。更多注會教材變化分析請查看:2018年CPA教材變化分析及學(xué)習(xí)方法指導(dǎo)匯總。
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