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進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:郭晶2019-05-17 10:38:11
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以下內(nèi)容是東奧分享的注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法科目的答疑精華,包含考生的疑問(wèn),和老師的詳細(xì)講解,希望能幫助同學(xué)們更好的備考注會(huì)。

進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】增值稅一般納稅人在進(jìn)行下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(  )。

A.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

B.從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià),開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

C.委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi),取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票

D.委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi),取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票

正確答案:A,B,C,D

【知識(shí)點(diǎn)】準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析:從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的支出,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買價(jià),按扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托修理廠修理生產(chǎn)設(shè)備而支付的修理費(fèi),按增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。委托加工廠加工一批用于免費(fèi)贈(zèng)送的貨物而支付的加工費(fèi),按取得的支付加工費(fèi)的增值稅專用發(fā)票所列稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而且貨物在贈(zèng)送當(dāng)期還應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

【問(wèn)題】老師,商譽(yù)不屬于無(wú)形資產(chǎn)吧!

【答疑】在稅法中商譽(yù)是屬于無(wú)形資產(chǎn)的,此處和會(huì)計(jì)中的規(guī)定是不同的,要分別記憶,您再理解一下。

不輕言放棄,堅(jiān)持到最后,就一定可以邁進(jìn)成功的大門。東奧希望每一位同學(xué)都能順利通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

注:答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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