銷(xiāo)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：郭晶2019-06-13 09:35:14

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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開(kāi)始了，不斷的提出疑問(wèn)，解決疑問(wèn)才會(huì)有所提升。小編整理了一些注會(huì)稅法相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的答疑精華，同學(xué)們快來(lái)看吧！

銷(xiāo)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司（增值稅一般納稅人）2018年11月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元；銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得含稅銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶(hù)辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A.9.23

B.9.38

C.18.58

D.70.18

正確答案：B

【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析：一般納稅人銷(xiāo)售舊貨按3%的征收率減按2%征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（萬(wàn)元）。

【問(wèn)題】舊貨公司銷(xiāo)售舊貨的行為應(yīng)按銷(xiāo)售舊貨的規(guī)定征收增值稅，但是收取手續(xù)費(fèi)并不是銷(xiāo)售舊貨，為什么按舊貨的計(jì)算方法？不同的銷(xiāo)售行為，要按不同的稅率計(jì)算增值稅，如果沒(méi)有分開(kāi)核算，從高計(jì)征，寫(xiě)和這道題目不會(huì)矛盾嗎？

【答疑】不是的，這里的手續(xù)費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅。

以上內(nèi)容是東奧分享的注會(huì)稅法答疑精華，包含考生的疑問(wèn)，和老師的詳細(xì)講解，希望能幫助同學(xué)們更好的備考注會(huì)，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務(wù)專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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