銷項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華
3科
日均>3h
2019年注冊會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始了，不斷的提出疑問，解決疑問才會(huì)有所提升。小編整理了一些注會(huì)稅法相關(guān)知識(shí)點(diǎn)的答疑精華，同學(xué)們快來看吧！
【例題】某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2018年11月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當(dāng)月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
A.9.23
B.9.38
C.18.58
D.70.18
正確答案：B
【知識(shí)點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案解析：一般納稅人銷售舊貨按3%的征收率減按2%征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（萬元）。
【問題】舊貨公司銷售舊貨的行為應(yīng)按銷售舊貨的規(guī)定征收增值稅，但是收取手續(xù)費(fèi)并不是銷售舊貨，為什么按舊貨的計(jì)算方法？不同的銷售行為，要按不同的稅率計(jì)算增值稅，如果沒有分開核算，從高計(jì)征，寫和這道題目不會(huì)矛盾嗎？
【答疑】不是的，這里的手續(xù)費(fèi)，屬于價(jià)外費(fèi)用，并入銷售額計(jì)算增值稅。
以上內(nèi)容是東奧分享的注會(huì)稅法答疑精華，包含考生的疑問，和老師的詳細(xì)講解，希望能幫助同學(xué)們更好的備考注會(huì)，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊會(huì)計(jì)師考試！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教務(wù)專家團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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