計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-06-17 09:34:05

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2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考已經(jīng)開始了，知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)都是積累起來(lái)的，下面是小編為同學(xué)們分享的注會(huì)稅法答疑精華，希望可以幫助同學(xué)們備考。

計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】某制藥企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年4月份同時(shí)生產(chǎn)感冒藥和抗癌藥，本期購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為10萬(wàn)元；為感冒藥購(gòu)買藥原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為4萬(wàn)元，為感冒藥和抗癌藥共同購(gòu)買藥原料，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為12萬(wàn)元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)感冒藥不含稅銷售收入210萬(wàn)元，抗癌藥不含稅收入150萬(wàn)元，該企業(yè)對(duì)抗癌藥選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算納稅，當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A.5.8

B.8.8

C.10.8

D.17.8

正確答案：C

【知識(shí)點(diǎn)】計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答案解析：該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10+4+12×210÷（210+150）=21（萬(wàn)元）

應(yīng)納增值稅=210×13%-21+150×3%=27.3-21+4.5=10.8（萬(wàn)元）。

【問(wèn)題】老師好，這個(gè)感冒藥的稅率哪里來(lái)的？教材稅率上也沒(méi)有，百分之13哪里來(lái)的？

【答疑】感冒藥屬于普通貨物，適用正常的稅率，由于本題中是2019年4月的業(yè)務(wù)，那么增值稅稅率由16%下調(diào)至13%，所以按照13%來(lái)計(jì)算。

以上內(nèi)容是東奧分享的注會(huì)稅法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)知識(shí)點(diǎn)答疑精華，希望能夠助力同學(xué)們備考，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)