不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額_2019年注會《稅法》答疑精華
3科
日均>3h
你只有足夠的努力，才能變成更好的自己，才能越靠近夢想。下面是東奧小編整理的注冊會計(jì)師稅法答疑精華，考生快來看一看吧。
【例題】
屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)外購的下列貨物，不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（ ?。?。
A.外購的固定資產(chǎn)用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動
B.外購的床單用于集體福利
C.外購的電腦無償贈送給客戶
D.外購機(jī)器設(shè)備用于對另一企業(yè)投資
正確答案：B
【知識點(diǎn)】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
答案解析：選項(xiàng)ACD發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額均可以抵扣。
解題思路：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣判定。
【問題】老師，外購有形動產(chǎn)和不動產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，不視同銷售，都不交增值稅了，怎么還存在可以抵扣進(jìn)項(xiàng)呢？
【答疑】對于選項(xiàng)A：固定資產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額隨著生產(chǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)嫁到產(chǎn)成品當(dāng)中，有銷項(xiàng)稅額對應(yīng)可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對于選項(xiàng)CD：外購的貨物用于無償贈送、投資，視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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