稅收饒讓抵免的應(yīng)納稅額的確定_2020年注會(huì)《稅法》答疑
3科
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生活中沒(méi)有退步。只要我們肯學(xué)，就每天都會(huì)有或多或少的進(jìn)步，考生們可一定不要停下前進(jìn)的腳步呀。小奧為各位考生整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法的答疑，小伙伴快進(jìn)來(lái)看看吧！
我國(guó)甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬(wàn)元，同時(shí)有來(lái)源于乙國(guó)的稅前所得200萬(wàn)元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f(wàn)元。
A.125
B.135
C.145
D.175
正確答案：B
【提問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)老師,為什么是選20%不是選25%
【答疑】哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
這是稅收饒讓的相關(guān)規(guī)定。
意思是，雖然享受優(yōu)惠了，沒(méi)實(shí)際交那么多稅，但是視作企業(yè)沒(méi)享受優(yōu)惠，正常交稅的，所以可以抵免的部分就是200*20%。
25%是我國(guó)適用稅率，是計(jì)算抵免限額用的，如果計(jì)算境外繳納稅款，是不能使用25%的。
希望可以幫助到您O（∩_∩）O~
人生的目標(biāo)確定容易實(shí)現(xiàn)很難，但如果根本不去行動(dòng)，那么連實(shí)現(xiàn)的可能性也不會(huì)有。小奧這里也會(huì)幫助大家，為大家持續(xù)更新注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試答疑的！
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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