稅收饒讓抵免的應納稅額的確定_2020年注會《稅法》答疑
來源：東奧會計在線責編：張津源2019-11-28 10:28:11
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生活中沒有退步。只要我們肯學，就每天都會有或多或少的進步，考生們可一定不要停下前進的腳步呀。小奧為各位考生整理了注冊會計師稅法的答疑，小伙伴快進來看看吧！
我國甲居民企業(yè)2018年境內所得為500萬元，同時有來源于乙國的稅前所得200萬元，我國與乙國的所得稅稅率分別為25%、20%，但乙國對外國企業(yè)來源于本國的所得實行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應在我國繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A.125
B.135
C.145
D.175
正確答案：B
【提問】請問老師,為什么是選20%不是選25%
【答疑】哈嘍！努力學習的小天使：
這是稅收饒讓的相關規(guī)定。
意思是，雖然享受優(yōu)惠了，沒實際交那么多稅，但是視作企業(yè)沒享受優(yōu)惠，正常交稅的，所以可以抵免的部分就是200*20%。
25%是我國適用稅率，是計算抵免限額用的，如果計算境外繳納稅款，是不能使用25%的。
希望可以幫助到您O（∩_∩）O~
人生的目標確定容易實現很難，但如果根本不去行動，那么連實現的可能性也不會有。小奧這里也會幫助大家，為大家持續(xù)更新注冊會計師考試答疑的！
注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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