注會會計歷年試題強(qiáng)化訓(xùn)練——第十九章所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-07-25 17:24:25

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注會會計歷年試題強(qiáng)化訓(xùn)練——第十九章所得稅

【考點(diǎn)1】遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)

（2021年多選題）在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異并不考慮其他因素的情況下，下列各項交易或事項涉及所得稅會計處理的表述中正確的有（　　）。

A.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入當(dāng)期損益

B.股份支付產(chǎn)生的暫時性差異，如果預(yù)計未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用，超出部分形成的遞延所得稅應(yīng)計入所有者權(quán)益

C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入其他綜合收益

D.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入當(dāng)期損益

【答案】BC

【解析】內(nèi)部研發(fā)形成無形資產(chǎn)的確認(rèn)，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并交易、同時在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則不確認(rèn)該暫時性差異的所得稅影響，選項A錯誤；企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入所有者權(quán)益，選項D錯誤。

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